《山東省地方稅收保障條例》已于2010年3月31日經(jīng)山東省第十一屆人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )第十六次會(huì )議通過(guò)，現予公布，自2010年5月1日起施行。

　　山東省人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )2010年3月31日第一章　總則第一條　為了加強地方稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為，保障地方稅收收入，保護納稅人的合法權益，貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀(guān)，促進(jìn)經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》等法律、行政法規，結合本省實(shí)際，制定本條例。

　　第二條　在本省行政區域內各級人民政府、地方稅務(wù)機關(guān)以及與地方稅收相關(guān)的部門(mén)、單位和個(gè)人，進(jìn)行稅收管理、稅收協(xié)助、稅收服務(wù)、稅收監督等活動(dòng)，應當遵守本條例。

　　第三條　地方稅收保障工作堅持政府領(lǐng)導、地稅主管、部門(mén)配合、社會(huì )參與、法制保障的原則。

　　第四條　各級人民政府應當依法加強對稅收征收管理工作的領(lǐng)導，廣泛宣傳稅收法律、法規，建立健全工作機制，組織協(xié)調相關(guān)部門(mén)、單位落實(shí)地方稅收保障措施，對落實(shí)情況進(jìn)行監督和考核，并按照財政管理體制保障地方稅收管理工作經(jīng)費。

　　第五條　省、設區的市、縣（市、區）地方稅務(wù)機關(guān)主管本行政區域內的地方稅收保障工作，其所屬的直屬機構和派出機構按照規定的職責具體承擔地方稅收保障工作。

　　發(fā)展改革、經(jīng)濟和信息化、公安、財政、商務(wù)、國土資源、住房城鄉建設、審計、工商等部門(mén)應當按照職責分工，依法協(xié)助地方稅務(wù)機關(guān)做好地方稅收保障工作。

　　第二章　稅收管理第六條　各級人民政府應當根據國民經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展規劃，結合本地實(shí)際，優(yōu)化和調整經(jīng)濟、產(chǎn)業(yè)結構，積極培植稅源，保障地方稅收與經(jīng)濟發(fā)展相協(xié)調。

　　第七條　地方稅收收入預算的編制和調整，應當與本行政區域的稅源相適應。地方稅務(wù)機關(guān)應當根據經(jīng)濟發(fā)展實(shí)際和稅源狀況，科學(xué)預測地方稅收目標，及時(shí)向同級財政部門(mén)反映重大稅收增減變化因素，為財政部門(mén)編制地方預算提供依據。

　　財政部門(mén)編制和調整地方稅收收入預算，應當征求同級地方稅務(wù)機關(guān)的意見(jiàn)。

　　第八條　縣級以上人民政府及其有關(guān)部門(mén)應當在資金、技術(shù)等方面支持地方稅務(wù)機關(guān)稅收管理信息系統建設，提高稅收管理的信息化水平。

　　省地方稅務(wù)機關(guān)應當按照國家和省信息化建設總體規劃，編制全省地方稅務(wù)系統信息化建設規劃，并有計劃地組織實(shí)施。

　　第九條　地方稅務(wù)機關(guān)應當創(chuàng )新稅源管理方式，根據稅源結構和分布狀況，實(shí)行分級、分類(lèi)、分項管理，提高稅收管理水平。

　　第十條　地方稅務(wù)機關(guān)應當定期進(jìn)行納稅評估，對納稅人依法履行納稅義務(wù)情況進(jìn)行審核、分析、評價(jià)和處理。

　　第十一條　地方稅務(wù)機關(guān)應當加強發(fā)票印制、領(lǐng)購、開(kāi)具、取得、保管、繳銷(xiāo)的管理，完善監督機制，推廣使用稅控裝置，建立舉報和獎勵制度，有效發(fā)揮發(fā)票在稅收管理工作中的作用。

　　任何部門(mén)、單位和個(gè)人不得私自印制或者偽造、變造發(fā)票。

　　第十二條　銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項，應當逐筆如實(shí)開(kāi)具發(fā)票。取得發(fā)票方有權拒收不符合規定的發(fā)票。不符合規定的發(fā)票不得作為財務(wù)支出、報銷(xiāo)憑證，不得在繳納企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅時(shí)稅前扣除。

　　第十三條　地方稅務(wù)機關(guān)征收稅款，應當充分利用信息技術(shù)和金融、郵政網(wǎng)絡(luò )，簡(jiǎn)化申報征收程序，降低稅收征收和繳納成本。

　　第十四條　地方稅務(wù)機關(guān)可以根據有利于稅收管理和方便納稅的原則，對下列零星分散的稅收依法實(shí)行委托代征。必要時(shí)，地方稅務(wù)機關(guān)可以派員協(xié)助受托方征收稅款：

　�。ㄒ唬┏鞘芯用裆鐓^和農村零散稅收；

　�。ǘ�）車(chē)船稅和個(gè)體客貨運輸業(yè)稅收；

　�。ㄈ�）零散建筑施工、房產(chǎn)交易、房屋租賃、裝飾裝修業(yè)稅收；

　�。ㄋ模└＠�彩票、體育彩票業(yè)稅收；

　�。ㄎ澹┥虡I(yè)性的文藝演出、體育比賽稅收；

　�。�六）其他可以實(shí)行委托代征的地方稅收。

　　地方稅務(wù)機關(guān)應當依法對代征行為進(jìn)行指導、管理和監督。財政部門(mén)應當按照規定及時(shí)足額撥付委托代征手續費。

　　第十五條　地方稅務(wù)機關(guān)在稅收管理活動(dòng)中，應當支持稅務(wù)代理業(yè)發(fā)展，鼓勵和扶持稅務(wù)代理機構開(kāi)展涉稅鑒證和涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)。

　　稅務(wù)代理機構應當依法開(kāi)展業(yè)務(wù)，并承擔相應的法律責任。

　　第十六條　任何部門(mén)、單位和個(gè)人不得違反稅收法律、法規的規定，擅自作出稅收開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅的決定，不得干預、阻撓或者取代地方稅務(wù)機關(guān)依法執行職務(wù)。

　　地方稅務(wù)機關(guān)應當依照法律、法規的規定征收稅款，不得違反法律、法規的規定多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。

　　第三章　稅收協(xié)助第十七條　縣級以上人民政府應當建立和完善地方稅收保障信息系統，健全相關(guān)部門(mén)之間的稅源信息交換和共享制度，實(shí)現涉稅信息的互聯(lián)互通。

　　第十八條　縣級以上人民政府有關(guān)部門(mén)應當履行涉稅行政協(xié)助義務(wù)。因下列事項產(chǎn)生的涉稅信息，有關(guān)部門(mén)應當按照與同級地方稅務(wù)機關(guān)約定的時(shí)間和方式予以提供：

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)、事業(yè)單位、個(gè)體工商戶(hù)以及其他組織的設立、變更、注銷(xiāo)、撤銷(xiāo)登記；

　�。ǘ�）組織機構代碼頒證、變更、廢置；

　�。ㄈ�）房屋所有權證書(shū)、土地權利證書(shū)、車(chē)輛和船舶營(yíng)運證的發(fā)放、變更、注銷(xiāo)；

　�。ㄋ模┓康禺a(chǎn)項目施工許可、商品房預售許可和采礦、交通、水利等建筑工程許可以及文化經(jīng)營(yíng)許可證書(shū)發(fā)放；

　�。ㄎ澹┩恋爻鲎屴D讓、房產(chǎn)交易；

　�。�六）建設工程項目招標投標、中標合同簽訂、建設資金投入及工程款撥付、外來(lái)建筑施工企業(yè)備案；

　�。ㄆ撸┕潭ㄙY產(chǎn)投資、技術(shù)改造、技術(shù)轉讓、產(chǎn)權轉讓以及企業(yè)破產(chǎn)清算、資產(chǎn)拍賣(mài)；

　�。ò耍└咝录夹g(shù)企業(yè)認定，技術(shù)合同認定登記；

　�。ň牛┥虡I(yè)性的文藝演出、體育比賽，社會(huì )力量辦學(xué)；

　�。ㄊ�）其他事項產(chǎn)生的應當提供的涉稅信息。

　　第十九條　申請辦理不動(dòng)產(chǎn)登記的，應當向不動(dòng)產(chǎn)登記機關(guān)提交法律、法規規定的完稅或者減免稅證明；未提交的，不動(dòng)產(chǎn)登記機關(guān)不予辦理。

　　未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意，不動(dòng)產(chǎn)登記機關(guān)不得為稅務(wù)機關(guān)扣押、查封的不動(dòng)產(chǎn)辦理變更登記手續。

　　第二十條　財政部門(mén)應當依法加強對納稅人會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)會(huì )計報告及其他會(huì )計資料的監督，督促納稅人根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，使用合法、有效憑證記賬和核算。對監督檢查中發(fā)現的涉稅違法行為應當及時(shí)通知同級地方稅務(wù)機關(guān)依法處理。

　　第二十一條　地方稅務(wù)機關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人依法實(shí)施賬戶(hù)開(kāi)立情況查詢(xún)、存款查詢(xún)、稅收保全和強制執行措施，有關(guān)金融機構應當依法予以協(xié)助。

　　第二十二條　地方稅務(wù)機關(guān)對欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規定結清應納稅款、滯納金，又不提供擔保的，應當及時(shí)通知公安機關(guān)。公安機關(guān)應當按照相關(guān)法律、行政法規的規定阻止其出境。

　　對地方稅務(wù)機關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，公安機關(guān)應當依法處理。

　　第四章　稅收服務(wù)第二十三條　地方稅務(wù)機關(guān)應當依法為納稅人提供稅法宣傳、政策咨詢(xún)、納稅輔導、辦稅指南、權利救濟等服務(wù)。

　　地方稅務(wù)機關(guān)為納稅人提供納稅服務(wù)不得收取費用，不得變相增加納稅人、扣繳義務(wù)人的負擔。

　　第二十四條　地方稅務(wù)機關(guān)應當建立健全稅務(wù)公開(kāi)制度，公開(kāi)征收依據、減免稅政策、辦稅程序以及服務(wù)規范等事項，依法保障納稅人的稅收知情權、參與權和救濟權。

　　第二十五條　地方稅務(wù)機關(guān)應當建立稅收政策執行和稅收繳納異議協(xié)調、調解機制，及時(shí)化解征納爭議。

　　第二十六條　地方稅務(wù)機關(guān)應當依法收集、使用和保管納稅人的納稅信息。

　　除法律、法規另有規定外，未經(jīng)納稅人同意，地方稅務(wù)機關(guān)不得對外公開(kāi)納稅人與納稅相關(guān)的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私。

　　第二十七條　地方稅務(wù)機關(guān)應當根據實(shí)際情況，對有特殊困難的納稅人辦理納稅事宜提供必要的便利。

　　第五章　稅收監督第二十八條　各級人民政府應當將地方稅收保障工作納入工作考核范圍，對負有地方稅收保障責任和義務(wù)的相關(guān)部門(mén)、單位和個(gè)人參與稅收協(xié)助的情況和成效進(jìn)行考評和獎懲。

　　第二十九條　審計機關(guān)應當依法開(kāi)展本級預算執行情況、下級政府預算的執行情況和決算審計；財政部門(mén)負責監督檢查本級各部門(mén)及其所屬單位財政預算執行情況。地方稅務(wù)機關(guān)應當接受審計、財政部門(mén)的監督，落實(shí)審計和檢查決定。

　　第三十條　地方稅務(wù)機關(guān)應當加強稅務(wù)稽查，依法查處稅收違法行為，督促納稅人依法納稅。

　　地方稅務(wù)機關(guān)依法實(shí)施稅收檢查前，應當將檢查目的、項目、內容、時(shí)間和要求等告知納稅人、扣繳義務(wù)人，但有下列情形之一的除外：

　�。ㄒ唬┯泄�民舉報納稅人、扣繳義務(wù)人涉嫌稅收違法行為的；

　�。ǘ�）有證據表明納稅人涉嫌稅收違法行為的；

　�。ㄈ�）檢查前告知會(huì )影響檢查進(jìn)行的。

　　第三十一條　地方稅務(wù)機關(guān)應當建立健全社會(huì )監督機制，接受納稅人、新聞媒體和社會(huì )團體對稅收執法的評議和監督，公開(kāi)改進(jìn)措施，并反饋改進(jìn)結果。

　　第三十二條　任何單位和個(gè)人都有權檢舉和舉報違反稅收法律、法規的行為。

　　對檢舉或者舉報違反稅收法律、法規行為的，收到檢舉或者舉報的機關(guān)和負責查處的機關(guān)應當為檢舉人或者舉報人保密；經(jīng)查證屬實(shí)的，地方稅務(wù)機關(guān)應當按規定給予檢舉人或者舉報人獎勵。

　　第六章　法律責任第三十三條　違反本條例規定，私自印制或者偽造、變造發(fā)票的，由地方稅務(wù)機關(guān)依法予以銷(xiāo)毀，沒(méi)收違法所得和作案工具，并處一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第三十四條　違反本條例規定，有關(guān)部門(mén)、單位或者個(gè)人擅自作出稅收開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅的決定或者干預、阻撓、取代地方稅務(wù)機關(guān)依法執行職務(wù)的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分；構成違反治安管理行為的，由公安機關(guān)依法予以治安管理處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第三十五條　違反本條例規定，縣級以上人民政府有關(guān)部門(mén)未在約定時(shí)間內按照要求向地方稅務(wù)機關(guān)提供涉稅信息，造成地方稅收損失的，地方稅務(wù)機關(guān)應當及時(shí)報告本級人民政府，由本級人民政府根據情節輕重和損失程度，依據有關(guān)規定對相關(guān)部門(mén)及其責任人員作出處理。

　　第三十六條　違反本條例規定，負有稅收協(xié)助義務(wù)的部門(mén)無(wú)正當理由拒絕協(xié)助的，地方稅務(wù)機關(guān)應當及時(shí)向本級人民政府報告，由本級人民政府依據有關(guān)規定對相關(guān)部門(mén)及其責任人員作出處理。

　　第三十七條　違反本條例規定，地方稅務(wù)機關(guān)有下列行為之一的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

　�。ㄒ唬┪匆婪�履行為納稅人的保密義務(wù)造成損失的；

　�。ǘ�）截留、挪用稅款或者代征手續費的；

　�。ㄈ�）為納稅人提供納稅服務(wù)收取費用或者變相增加納稅人、扣繳義務(wù)人的負擔，情節嚴重的；

　�。ㄋ模┢渌麨E用職權、玩忽職守、徇私舞弊的行為。

　　第七章　附則第三十八條　本條例自2010年5月1日起實(shí)施。