4.4.3（掌握）建設項目資金籌措管理

　�。�1）建設單位財務(wù)部門(mén)必需根據國家批準的建設項目概（預）算總投資額和年度基本建設計劃組織籌措資金，以保證項目建設順利實(shí)施。

　�。�2）建設項目的資金來(lái)源主要是財政撥款、項目資本金、債務(wù)融資、證券市場(chǎng)融資（發(fā)行企業(yè)債券資金、或發(fā)行股票募集資金）、吸收外國資本金（BOT）和國內外銀行貸款。

　�。�3）建設項目前期，必須按照國家計委制定的《關(guān)于建設項目實(shí)行法人責任制的暫行規定》、《關(guān)于建設項目推行項目資本金制度》的有關(guān)規定，考慮建設項目的資產(chǎn)負債率合理水平，確定資本金籌集方案，確保建設項目資本金及時(shí)足額到位。

　�。�4）使用國家財政投資的建設項目，建設單位財務(wù)部門(mén)應當執行財政部有關(guān)基本建設資金支付的程序，保證財政資金按批準的年度基本建設支出預算到位。

　�。�5）國外銀行貸款或國際金融組織貸款應有有關(guān)部門(mén)的批準，相關(guān)銀行應出具貸款承諾（函）意向書(shū)等，以保證項目進(jìn)入實(shí)施階段能夠按計劃、按工程進(jìn)度及時(shí)借人資金。

　�。�6）條件成熟時(shí)，建設項目在證券市場(chǎng)融資，發(fā)行企業(yè)債券或公司股票籌集資金。

　�。�7）政府安排的國債專(zhuān)項資金和財政性建設資金，要按規定設立專(zhuān)項賬戶(hù)，專(zhuān)款專(zhuān)用，確保資金及時(shí)、足額用于工程建設。

　　4.4.4（掌握）建設項目資金的支付程序管理

　�。�1）基本建設資金的支付程序

　　·按照項目建設程序，在建設項目尚未開(kāi)工前，經(jīng)批準，可以支付前期工作費用；

　　·初步設計和概算尚未批準的，可以支付項目建設必需的施工準備費用；

　　·已列入年度基建支出預算和年度基建投資計劃的施工預備項目和規劃設計項目，可以按規定內容支付所需費用。

　　·在未開(kāi)工之前，不得支付工程款。

　�。�2）財會(huì )部門(mén)支付建設資金必須符合的程序

　　·經(jīng)辦人審查。經(jīng)辦人對支付憑證的合法性、手續的完備性和金額的真實(shí)性進(jìn)行審查；實(shí)行工程監理制的項目須監理工程師簽字。

　　·有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)審核。經(jīng)辦人審查無(wú)誤后，應送有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)和財務(wù)部門(mén)負責人審核。

　　·單位領(lǐng)導核準簽字。

　　·會(huì )計人員對價(jià)款結算手續的完備性、審批程序的規范性等進(jìn)行審核。

　�。�3）凡存在下列情況之一的，財會(huì )部門(mén)不予支付建設資金

　　1）違反國家法律、法規和財經(jīng)紀律的；

　　2）不符合批準的建設內容的；

　　3）不符合合同條款規定的；

　　4）結算手續不完備，支付審批程序不規范的；

　　5）不合理的負擔和攤派

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