�。�2）財會(huì )部門(mén)支付建設資金必須符合的程序

　　·經(jīng)辦人審查。經(jīng)辦人對支付憑證的合法性、手續的完備性和金額的真實(shí)性進(jìn)行審查；實(shí)行工程監理制的項目須監理工程師簽字。

　　·有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)審核。經(jīng)辦人審查無(wú)誤后，應送有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)和財務(wù)部門(mén)負責人審核。

　　·單位領(lǐng)導核準簽字。

　　·會(huì )計人員對價(jià)款結算手續的完備性、審批程序的規范性等進(jìn)行審核。

　�。�3）凡存在下列情況之一的，財會(huì )部門(mén)不予支付建設資金

　　1）違反國家法律、法規和財經(jīng)紀律的；

　　2）不符合批準的建設內容的；

　　3）不符合合同條款規定的；

　　4）結算手續不完備，支付審批程序不規范的；

　　5）不合理的負擔和攤派

　　4.4.5（掌握）建設項目各項資金支付的管理

　�。�1）前期工作費的使用管理

　　開(kāi)工建設前進(jìn)行項目規劃、可行性研究報告、初步設計等前期工作所發(fā)生的費用。

　　·項目立項前的前期工作費，由負責此項工作的項目主管部門(mén)，按照下達的年度投資計劃和基本建設支出預算、批準的前期工作內容、工作進(jìn)度進(jìn)行支付；

　　·項目立項后的前期工作費，由建設單位負責使用和管理，按勘察設計合同規定的條款支付。

　�。�2）項目建設管理費的使用管理

　　·新建的建設項目，經(jīng)批準單獨設置管理機構的，可以按規定開(kāi)支項目建設單位管理費；

　　·未經(jīng)批準單獨設置管理機構而又確需發(fā)生管理費用的，經(jīng)主管部門(mén)審核，報相關(guān)部門(mén)批準后方可開(kāi)支。

　�。�3）工程價(jià)款的支付管理

　　·工程價(jià)款按照建設工程合同規定條款、實(shí)際完成的工作量及工程監理情況結算與支付。

　　·設備、材料貨款按采購合同規定的條款支付。

　�。�4）預付款的管理

　　·合同中應詳細注明預付款的金額、支付方式、抵扣時(shí)間及抵扣方式等項內容。

　�。�5）質(zhì)量保證金的管理

　　·質(zhì)量保證金按規定比例提留；

　　·在質(zhì)量保證期滿(mǎn)、經(jīng)有關(guān)部門(mén)驗收合格后，按合同規定條款支付。合同中應詳細注明質(zhì)保金的金額（或比例）、扣付時(shí)間和扣付方式等項內容。

　�。�6）基本預備費的管理

　　其額度應嚴格控制在概預算所列的金額之內。

　　4.4.6（熟悉）建設項目資金使用報告制度

　�。�1）建設項目資金使用的信息管理

　�。�2）建立重大事項報告制度。下列情況建設單位應及時(shí)報告上級主管部門(mén)：

　　·配套資金嚴重不到位；

　　·一次性金額較大的資金使用或者在短期內累計較大的資金使用；

　　·較大金額索賠；

　　·審計發(fā)現的重大違紀問(wèn)題。

　　建設項目竣工財務(wù)決算和資產(chǎn)交付

　　4.5建設項目竣工財務(wù)決算和資產(chǎn)交付

　　4.5.1（掌握）建設項目竣工財務(wù)決算編制的基本原則與要求

　�。�1）竣工決算編制的基本原則

　　·建設項目竣工時(shí)，應編制建設項目竣工財務(wù)決算。

　　·建設周期長(cháng)、建設內容多的項目，單項工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工財務(wù)決算；建設項目全部竣工后應編制竣工財務(wù)總決算。

　　·尾工工程超過(guò)項目投資總概算5%，不能編制建設項目竣工財務(wù)決算。

　�。�2）對竣工決算報告的基本要求

　　·各編制單位要認真執行有關(guān)的財務(wù)核算辦法，嚴肅財經(jīng)紀律，實(shí)事求是地編制建設項目竣工財務(wù)決算，做到編報及時(shí)，數字準確，內容完整。

　　·建設單位及其主管部門(mén)應加強對建設項目竣工財務(wù)決算的組織領(lǐng)導，組織專(zhuān)門(mén)人員，及時(shí)編制竣工財務(wù)決算。設計、施工、監理等單位應積極配合建設單位。

　　·建設單位應在項目竣工后3個(gè)月內完成竣工財務(wù)決算的編制工作�？⒐へ攧�(wù)決算未經(jīng)批復之前，原機構不得撤銷(xiāo)，項目負責人及財務(wù)主管人員不得調離。

　　4.5.2（掌握）建設項目竣工財務(wù)決算報告的內容組成

　�。�1）建設項目竣工財務(wù)決算報表的組成

　　·建設項目概況表；

　　·建設項目竣工財務(wù)決算表；

　　·建設項目交付使用資產(chǎn)總表；

　　·建設項目交付使用資產(chǎn)明細表。

　�。�2）竣工財務(wù)決算說(shuō)明書(shū)的內容

　　·建設項目概況；

　　·會(huì )計賬務(wù)的處理、財產(chǎn)物資清理及債權債務(wù)的清償情況；

　　·建設結余資金等分配情況；

　　·主要技術(shù)經(jīng)濟指標的分析和計算；

　　·建設項目管理及決算中存在的問(wèn)題和建議；

　　·決算與概算的差異和原因分析；

　　·需說(shuō)明的其他事項。

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