4.4建設項目資金使用管理

　　4.4.1（熟悉）建設項目資金使用管理的基本任務(wù)與基本原則

　�。�1）建設單位資金使用管理的基本任務(wù)

　　·貫徹執行基本建設的各項規章制度；

　　·依法籌集、撥付、使用基本建設資金，保證項目建設的順利進(jìn)行，防止挪用和變相挪用；

　　·做好基本建設資金的預算、決算、監督和考核分析工作；

　　·控制項目建設資金的各項開(kāi)支標準，防止鋪張浪費，提高投資效益等。

　�。�2）建設項目資金使用管理的基本原則

　　·分級管理、分級負責原則。

　　·專(zhuān)款專(zhuān)用原則

　　·效益原則。

　　4.4.2（掌握）建設項目資金使用管理職責

　　分為建設項目主管部門(mén)的職責、建設單位的職責、財務(wù)部門(mén)的職責

　�。�1）建設項目主管部門(mén)的職責

　　·貫徹執行相關(guān)法律、法規、政策；

　　·基本建設資金管理規定；

　　·審核下達基本建設支出預算，審批年度基本建設財務(wù)決算；

　　·參與基本建設項目年度投資計劃安排；

　　·組織調度預算內建設資金，根據項目建設程序、年度基本建設支出預算、年度投資計劃及工程進(jìn)度核撥資金；

　　·審查并確定投資項目的工程概預（結）算；

　　·監督檢查基本建設資金的使用與管理，并對發(fā)現的問(wèn)題做出處理；

　　·審批基本建設項目竣工財務(wù)決算，參加項目竣工驗收。

　�。�2）建設單位的職責

　　·貫徹執行相關(guān)法律、法規、政策；

　　·建立健全基本建設資金內部管理制度；

　　·及時(shí)籌集項目建設資金，保證工程用款；

　　·編制年度基本建設預算和年度基本建設財務(wù)決算；

　　·辦理工程與設備價(jià)款結算，控制投資性支出，合理、有效使用基本建設資金；

　　·編制項目的工程概預算，組織建設項目資金籌集、工程招投標、合同簽訂、竣工驗收等工作；

　　·收集匯總并上報基本建設資金使用管理信息，編報建設項目的效益分析報告；

　　·做好項目竣工驗收前各項準備工作，及時(shí)編制竣工財務(wù)決算。

　　4.4.2（掌握）建設項目資金使用管理職責

　　分為建設項目主管部門(mén)的職責、建設單位的職責、財務(wù)部門(mén)的職責

　�。�1）建設項目主管部門(mén)的職責

　　·貫徹執行相關(guān)法律、法規、政策；

　　·基本建設資金管理規定；

　　·審核下達基本建設支出預算，審批年度基本建設財務(wù)決算；

　　·參與基本建設項目年度投資計劃安排；

　　·組織調度預算內建設資金，根據項目建設程序、年度基本建設支出預算、年度投資計劃及工程進(jìn)度核撥資金；

　　·審查并確定投資項目的工程概預（結）算；

　　·監督檢查基本建設資金的使用與管理，并對發(fā)現的問(wèn)題做出處理；

　　·審批基本建設項目竣工財務(wù)決算，參加項目竣工驗收。

　�。�2）建設單位的職責

　　·貫徹執行相關(guān)法律、法規、政策；

　　·建立健全基本建設資金內部管理制度；

　　·及時(shí)籌集項目建設資金，保證工程用款；

　　·編制年度基本建設預算和年度基本建設財務(wù)決算；

　　·辦理工程與設備價(jià)款結算，控制投資性支出，合理、有效使用基本建設資金；

　　·編制項目的工程概預算，組織建設項目資金籌集、工程招投標、合同簽訂、竣工驗收等工作；

　　·收集匯總并上報基本建設資金使用管理信息，編報建設項目的效益分析報告；

　　·做好項目竣工驗收前各項準備工作，及時(shí)編制竣工財務(wù)決算。

　�。�3）財務(wù)部門(mén)的設置與職責

　　·建立健全與基本建設資金管理任務(wù)相適應的財務(wù)會(huì )計機構；

　　·配備具有相應業(yè)務(wù)水平的專(zhuān)職財會(huì )人員并保持相對穩定。

　　·建設項目主管部門(mén)和建設單位的財務(wù)會(huì )計機構具體負責基本建設資金管理，對資金的使用全過(guò)程實(shí)行監督。

　　4.4.3（掌握）建設項目資金籌措管理

　�。�1）建設單位財務(wù)部門(mén)必需根據國家批準的建設項目概（預）算總投資額和年度基本建設計劃組織籌措資金，以保證項目建設順利實(shí)施。

　�。�2）建設項目的資金來(lái)源主要是財政撥款、項目資本金、債務(wù)融資、證券市場(chǎng)融資（發(fā)行企業(yè)債券資金、或發(fā)行股票募集資金）、吸收外國資本金（bot）和國內外銀行貸款。

　�。�3）建設項目前期，必須按照國家計委制定的《關(guān)于建設項目實(shí)行法人責任制的暫行規定》、《關(guān)于建設項目推行項目資本金制度》的有關(guān)規定，考慮建設項目的資產(chǎn)負債率合理水平，確定資本金籌集方案，確保建設項目資本金及時(shí)足額到位。

　�。�4）使用國家財政投資的建設項目，建設單位財務(wù)部門(mén)應當執行財政部有關(guān)基本建設資金支付的程序，保證財政資金按批準的年度基本建設支出預算到位。

　�。�5）國外銀行貸款或國際金融組織貸款應有有關(guān)部門(mén)的批準，相關(guān)銀行應出具貸款承諾（函）意向書(shū)等，以保證項目進(jìn)入實(shí)施階段能夠按計劃、按工程進(jìn)度及時(shí)借人資金。

　�。�6）條件成熟時(shí)，建設項目在證券市場(chǎng)融資，發(fā)行企業(yè)債券或公司股票籌集資金。

　�。�7）政府安排的國債專(zhuān)項資金和財政性建設資金，要按規定設立專(zhuān)項賬戶(hù)，專(zhuān)款專(zhuān)用，確保資金及時(shí)、足額用于工程建設。

　　4.4.4（掌握）建設項目資金的支付程序管理

　�。�1）基本建設資金的支付程序

　　·按照項目建設程序，在建設項目尚未開(kāi)工前，經(jīng)批準，可以支付前期工作費用；

　　·初步設計和概算尚未批準的，可以支付項目建設必需的施工準備費用；

　　·已列入年度基建支出預算和年度基建投資計劃的施工預備項目和規劃設計項目，可以按規定內容支付所需費用。

　　·在未開(kāi)工之前，不得支付工程款。

 建設工程教育網(wǎng)整理