一、現金管理的目標

企業(yè)置存現金的原因，主要是滿(mǎn)足交易性需要、預防性需要和投機性需要。交易性需要是指滿(mǎn)足日常業(yè)務(wù)的現金支付需要。預防性需要是指置存現金以防發(fā)生意外的支付。投機性需要是指置存現金用于不尋常的購買(mǎi)機會(huì )。

企業(yè)缺乏必要的現金，將不能應付業(yè)務(wù)開(kāi)支，使企業(yè)蒙受損失。企業(yè)由此而造成的損失，稱(chēng)之為短缺現金成本。如果企業(yè)置存過(guò)量的現金，又會(huì )因這些資金不能投入周轉無(wú)法取得盈利而遭受另一些損失。企業(yè)便面臨現金不足和現金過(guò)量?jì)煞矫娴耐{。企業(yè)現金管理的目標，就是要在資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利能力之間做出抉擇，以獲取最大的長(cháng)期利益。

二、現金收支管理

現金收支管理的目的在于提高現金使用效率，為達到這一目的，應當注意做好以下幾方面工作

1.力爭現金流量同步。企業(yè)要盡量使其現金流入和現金流出發(fā)生的時(shí)間趨于一致，這樣可以使其持有的交易性現金余額降低到最低水平。

2.使用現金浮游量。從企業(yè)開(kāi)出支票，到收票人收到支票并存入銀行，至銀行將款項劃出企業(yè)賬戶(hù)，中間需要一段時(shí)間?，F金在這段時(shí)間的占用稱(chēng)為現金浮游量。在這段時(shí)間里，企業(yè)已開(kāi)出了支票，但仍可動(dòng)用在活期存款賬戶(hù)上的這筆資金。不過(guò)，在使用浮游量時(shí)要控制好時(shí)間，以免發(fā)生銀行存款的透支。

3.加速收款。主要是指縮短應收賬款的時(shí)間。企業(yè)要在如何利用應收賬款吸引客戶(hù)又縮短收款時(shí)間之間找到平衡點(diǎn)，實(shí)施妥善的收賬策略。

4.推遲應付款的支付。企業(yè)應在不影響自己信譽(yù)的前提下盡可能地推遲應付款的支付期，充分利用供貨方提供的信用優(yōu)惠。