一、EPC合同

　　所謂EPC合同，即設計-采購-施工合同，是一種包括設計、設備采購、施工、安裝和調試，直至竣工移交的總承包模式。這種合同模式起源于20世紀60年代。傳統承包模式中，材料與工程設備通常是由項目總承包單位采購，但業(yè)主可保留對部分重要工程設備和特殊材料的采購權。在EPC合同模式下，承包商的工作范圍包括設計（engineering），工程材料和設備的采購（procurement）以及工程施工（construction）直至最后竣工，并在交付業(yè)主時(shí)能夠立即運行。

　　從EPC的實(shí)踐看，即使業(yè)主付出的合同價(jià)格要高一些，甚至高出很多，他們仍愿意采用這種由承包商承擔大部分風(fēng)險的做法。對承包商來(lái)說(shuō)，雖然這種合同模式的風(fēng)險較大，只要有足夠的實(shí)力和高水平的管理，就有機會(huì )獲得較高的利潤。

　　雖然使用EPC合同承包商可以獲得更大的利潤，但是承包商卻不得不面對比傳統承包合同下大得多的風(fēng)險，分析清楚EPC工程總承包項目下風(fēng)險的成因，采用何種策略化解這些風(fēng)險就成了承包商不得不認真思考的問(wèn)題。

　　二、 EPC項目的風(fēng)險成因

　　總體來(lái)說(shuō)，EPC項目風(fēng)險的成因也可分為三類(lèi)：客觀(guān)風(fēng)險成因，道德風(fēng)險成因，技術(shù)能力不足風(fēng)險成因和心理風(fēng)險成因。

　?。ㄒ唬┛陀^(guān)風(fēng)險成因ぁ建設工程教育網(wǎng)一級建造師

　?。?）自然災害成因。EPC工程工期長(cháng)，遭遇各種自然災害的機會(huì )極大。

　?。?）社會(huì )政治成因。

　?、?戰爭和內亂。這可能使建設項目終止或毀約，或者建設現場(chǎng)直接遭受戰爭的破壞，而使承包商和業(yè)主都遭受損失。

　?、?國有化、征用、沒(méi)收外資。這往往使項目的外方業(yè)主蒙受重大損失。

　?、?EPC工程總承包項目合同履行過(guò)程中，項目所在國法律、政策發(fā)生變化，可能使承包商承擔額外的責任，造成較大的履約風(fēng)險。

　?。?）經(jīng)濟成因。

　?、?匯率浮動(dòng)。業(yè)主對承包商的付款都是承包商所在國以外的貨幣，這就便承包商不得不承擔國際市場(chǎng)匯率波動(dòng)的風(fēng)險。

　?、?通貨膨脹。通貨膨脹使工程造價(jià)大幅度高，承包商承包合同多數都為固定總價(jià)條款，必然使承包商承擔額外支付的風(fēng)險。

　?、?衡平所有權（EQUTTYOWNERSHIP）。承包商在自己國家以外的國家承包EPC項目必須了解和熟悉各個(gè)不同國家“衡平法”原則保護其所有權的規定。例如，在承包工程萬(wàn)面，有些國家規定外因公司的投標價(jià)格必須比當地公司的投標價(jià)低若干百分點(diǎn)才能將該工程授予外國公司，或者規定外國公司必須與當地公司聯(lián)合才能參加投標。

　?。ǘ┑赖嘛L(fēng)險成因

　?。?）業(yè)主不付款或拖延付款。某些國家在財力枯竭的情況下，對政府的工程項目簡(jiǎn)單地廢棄合同并宣布拒付債務(wù)。一些EPC工程項目的業(yè)主可以采取多種方法來(lái)故意推遲己完工工程付款。拖延支付和扣留最后一筆工程質(zhì)量保證金，也是承包工程中經(jīng)常碰到的事情。

　?。?）分包商故意違約。有的分包商，在項目分包階段，故意報出低價(jià)，一旦授標給他，他則利用各種可能的手段，尋求漲價(jià)，甚至以工程質(zhì)量或工期作為要挾承包商的手段，承包商一旦處理不當，就使承包商面臨工程質(zhì)量不合格或工期拖延從而招致對業(yè)主承擔違約或支付額外費用的風(fēng)險。

　?。?）承包商參與工程的各級管理人員有不誠實(shí)或違法行為。這必然對工程的質(zhì)量、進(jìn)度、成本等造成不良影響，使承包商面臨支付額外費用或承擔違約責任的風(fēng)險。

　?。ㄈ┘夹g(shù)能力不足或心理因素的風(fēng)險成因

　　由于承包商技術(shù)能力薄弱，缺乏管理人才和經(jīng)驗或者籌集資金的能力不足，或者承包商和其分包商都具備履行合同的技術(shù)、財務(wù)、認知和管理能力但由于其主觀(guān)重視不夠或其它原因，而對工程中的任何一部分疏忽大意、過(guò)失、或不夠謹慎小心等行為，也是給承包商增加風(fēng)險發(fā)生的機率或擴大發(fā)生風(fēng)險事件的損失程度的因素。

　　三、EPC項目可能產(chǎn)生的風(fēng)險損失

　　1、經(jīng)濟損失

　?。?）承包商因履行了合同責任范圍外的責任義務(wù)或為避免非承包商所應承擔的風(fēng)險而造成額外成本支出。

　?。?）業(yè)主付款拖延或拒付部分或全部合同款：

　?、儆捎诔邪踢`約導致的業(yè)主不付款或遲付款；

　?、谟捎跇I(yè)主的原因而由承包商承擔其不付款或遲付款；

　?、塾捎诤贤酝獾谌叩挠绊懚鴮е聵I(yè)主對承包商的不付款或遲付款，如分包商違約等；

　?、艹邪膛c業(yè)主都無(wú)法預見(jiàn)和控制的意外事件的發(fā)生而導致的業(yè)主不付款或遲付款。

　　2、企業(yè)信譽(yù)、信用損失如由于某種原因導致公司信譽(yù)受損，如被業(yè)主。金融機構列入黑名單等。這種風(fēng)險對承包商的經(jīng)營(yíng)管理工作帶來(lái)極大的負面影響，甚至使其面臨破產(chǎn)的危險。

　　四、EPC項目的風(fēng)險管理

　　一般地說(shuō)，承包商企業(yè)對EPC工程總承包項目管理程序分為三個(gè)階段：風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險控制和處理。

　　1、風(fēng)險識別風(fēng)險識別是指承包商企業(yè)對所承包的EPC工程項目可能遇到的各種風(fēng)險的類(lèi)型和產(chǎn)生原因進(jìn)行判斷分析，以便承包商對風(fēng)險進(jìn)行分析、控制和處理。這個(gè)階段的風(fēng)險管理的主要任務(wù)，一是判斷承包商在EPC工程總承包項目中存在著(zhù)什么風(fēng)險；二是找出風(fēng)險的成因。承包商對每個(gè)具體項目所要面臨的風(fēng)險及其成因的分析應分三步進(jìn)行：

　?。?）了解項目本身的一些情況，如項目來(lái)源，項目資金來(lái)源、項目技術(shù)水平、有關(guān)標準要求、工期、承包商的工作范圍和業(yè)主的風(fēng)險承擔范圍等等這些資料，同時(shí)更重要的還應了解項目的背景資料、業(yè)主的資信情況等，對上述材料的分析，可以發(fā)現很多具體的風(fēng)險成因。

　?。?）風(fēng)險的形式估計。風(fēng)險的形式估計就是要明確項目的目標，采用的策略、方法及實(shí)現項目目標的手段和資源以確定是否適應項目及其環(huán)境的變化。

　?。?）風(fēng)險識別的結果。風(fēng)險識別之后要把結果整理出來(lái)，寫(xiě)成書(shū)面報告，為風(fēng)險分析、風(fēng)險控制和處理做準備。風(fēng)險識別的結果應至少包括下列內容：風(fēng)險來(lái)源、風(fēng)險的分類(lèi)或分組、風(fēng)險特征、對項目管理的要求。

　　在對風(fēng)險的識別技術(shù)方面，主要有德?tīng)柗品ㄓ纸袑?zhuān)家意見(jiàn)法、專(zhuān)家會(huì )議法（和前一種統稱(chēng)集體經(jīng)驗法）、故障樹(shù)法和篩選一監測一診斷法等方法。

　　2、風(fēng)險分析EPC工程承包中對于風(fēng)險分析評價(jià)主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：

　?。?） 政治?？疾旃こ趟趪业恼尉謩菔欠穹€定；研究其與鄰近國家的，考察潛在的戰爭危險，研究其國內政治派別，民族，宗教糾紛的歷史與，分析國內政治斗爭的發(fā)生及后果。

　?。?） 經(jīng)濟?？疾旃こ添椖克趪业慕?jīng)濟形勢，國家預算，建設規模以及能力，研究其財政政策和貨幣政策，考察其外匯管理體制，以及對外資的與管理辦法等。

　?。?） 市場(chǎng)?？疾旃こ添椖克趪抑饕a(chǎn)和生活物資近幾年的價(jià)格浮動(dòng)趨勢，研究其通貨膨脹情況，研究其建筑市場(chǎng)發(fā)展狀況，國際承包公司和本國工程公司已承包工程的價(jià)格水平和支付條件等。

　?。?）業(yè)主。調查擬投標項目業(yè)主的情況 （政府或私人的），了解其資金來(lái)源及可靠程度，了解統一業(yè)主的其他項目的管理與支付的情況，研究業(yè)主的監理工程能力以及其對質(zhì)量；進(jìn)度，標準的要求。

　?。?）合同。研究招標文件的一般合同條件和特殊條件，并將這些條件同國際通用的合同條件進(jìn)行對比研究，分析其差異，重點(diǎn)研究合同條件中的支付條款，稅收，外匯，價(jià)格調整等條款，分析其有關(guān)各種限制性說(shuō)明等等。

　?。?）自然條件。調查擬投標項目的向現場(chǎng)條件，包括外部條件 （如道路，供水，供電，通訊及交通運輸等），地形，地質(zhì)，水文，地震，氣象以及周?chē)沫h(huán)境條件，特別要考察建設地區的自然災害歷史，如洪水、沙暴、干早等等。

　　通過(guò)以上各個(gè)方面調查研究，分析發(fā)生各種風(fēng)險的可能性及危害程度，對風(fēng)險做出客觀(guān)的綜合評價(jià)，為制定和采取減輕和轉移風(fēng)險的措施提供依據。

　　在EPC工程總承包項目風(fēng)險分析方法方面，各企業(yè)主要采用經(jīng)驗估計法、概率分析法、敏感分析法等萬(wàn)法來(lái)衡量不同的風(fēng)險及對風(fēng)險采取不同的對策。

　　3、風(fēng)險控制和處理風(fēng)險控制和處理的基本方法主要有風(fēng)險預防、風(fēng)險轉移、風(fēng)險分散和風(fēng)險自擔。

　?。?）風(fēng)險預防是指事先采取相應措施，防止風(fēng)險的發(fā)生，它是處理風(fēng)險的一種主要方法ぁ建設工程教育網(wǎng)一級建造師。

　?。?）風(fēng)險轉移是指企業(yè)以某種方式將風(fēng)險轉嫁給他人承擔。一般來(lái)說(shuō)主要有三種途徑：一是將風(fēng)險轉移給客戶(hù)，比如承包商利用分包合同或采購合同轉移自身承擔的風(fēng)險。二是將風(fēng)險轉移給擔保人，比如賣(mài)方信貸項目要求業(yè)主提供銀行保函。三是將風(fēng)險轉移給保險公司，一旦發(fā)生損失則保險公司承擔一部分風(fēng)險。

　?。?）風(fēng)險分散分為外部分散和內部分散兩種，外部分散是指企業(yè)通過(guò)同外部企業(yè)合作，將風(fēng)險分散到外部去，從而減少其風(fēng)險損失額。如聯(lián)合體投標，就是將項目的整體風(fēng)險，分散給多個(gè)主體承擔，而降低單個(gè)主體承擔的風(fēng)險。

　　風(fēng)險內部分散是指企業(yè)通過(guò)調整內部資金結構，將有些項目風(fēng)險損失分攤到另外一些項目上去，從整體上調整一定時(shí)期內的風(fēng)險損失率。

　?。?）風(fēng)險自擔是指企業(yè)以自身的財力來(lái)負擔未來(lái)可能產(chǎn)生的風(fēng)險損失。

　　風(fēng)險自擔包括兩方面的內容：一是承擔風(fēng)險，二是自保風(fēng)險。承擔風(fēng)險和自保風(fēng)險都是由承包商自身的財力來(lái)補償風(fēng)險損失，其區別主要在于自保風(fēng)險需要建立一套正式的實(shí)施計劃和一筆特定的基金。當損失發(fā)生時(shí)，直接將損失攤入經(jīng)營(yíng)成本。有些風(fēng)險雖然也會(huì )帶來(lái)?yè)p失，但由于損失規模較小，對企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)影響不大，因而企業(yè)可以采用直接承擔風(fēng)險的辦法加以處理。

　　自保風(fēng)險是指企業(yè)處理那些損失較大，無(wú)法直接攤入經(jīng)營(yíng)成本的風(fēng)險的一種手段，即每年從企業(yè)的盈利中，按照一定比例提取風(fēng)險基金，作為風(fēng)險準備金，用以應付意外的風(fēng)險損失，提取風(fēng)險基金，并沒(méi)有減少企業(yè)的風(fēng)險，而是增強了企業(yè)承擔風(fēng)險的能力。