【學(xué)員問(wèn)題】中央企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目后評價(jià)內容是什么？

　　【解答】根據國務(wù)院國資委制定的《中央企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目后評價(jià)工作指南》規定，中央企業(yè)的項目后評價(jià)應注重分析、評價(jià)項目投資對行業(yè)布局、產(chǎn)業(yè)結構調整、企業(yè)發(fā)展、技術(shù)進(jìn)步、投資效益和國有資產(chǎn)保值增值的作用和影響。

　　1.項目后評價(jià)內容

　?。?）項目全過(guò)程的回顧。主要包括：①項目立項決策階段的回顧，主要內容包括項目可行性研究、項目評估或評審、項目決策審批、核準等；②項目準備階段的回顧，主要內容包括工程勘察設計、資金來(lái)源和融資方案、采購招投標（工程設計、咨詢(xún)服務(wù)、工程建設、設備采購）、合同條款和協(xié)議簽訂、開(kāi)工準備等；③項目實(shí)施階段的回顧，主要內容包括項目合同執行、重大設計變更、工程“三大控制”（進(jìn)度、投資、質(zhì)量）、資金支付和管理、項目管理等；④項目竣工和運營(yíng)階段的回顧，主要內容包括工程竣工和l驗收、技術(shù)水平和設計能力達標、試生產(chǎn)運行、經(jīng)營(yíng)和財務(wù)狀況、運營(yíng)管理等。

　?。?）項目績(jì)效和影響評價(jià)。

　　項目技術(shù)評價(jià)，主要內容包括：工藝、技術(shù)和裝備的先進(jìn)性、適用性、經(jīng)濟性、安全性，建筑工程質(zhì)量及安全，特別要關(guān)注資源、能源合理利用。

　　項目財務(wù)和經(jīng)濟評價(jià)，主要內容包括項目總投資和負債狀況；重新測算項目的財務(wù)評價(jià)指標，經(jīng)濟評價(jià)指標、償債能力等。財務(wù)和經(jīng)濟評價(jià)應通過(guò)投資增量效益的分析，突出項目對企業(yè)效益的作用和影響。

　　項目環(huán)境和社會(huì )影響評價(jià)，主要內容包括：項目污染控制、地區環(huán)境生態(tài)影響、環(huán)境治理與保護；增加就業(yè)機會(huì )、征地拆遷補償和l移民安置、帶動(dòng)區域經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展、推動(dòng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)進(jìn)步等。必要l時(shí)，應進(jìn)行項目的利益群體分析。

　　項目管理評價(jià)，主要內容包括：項目實(shí)施相關(guān)者管理、項目管理體制與機制、項目管理者水平；企業(yè)項目管理、投資監管狀況、體制機制創(chuàng )新等。

　?。?）項目目標實(shí)現程度和持續能力評價(jià)。

　　項目目標實(shí)現程度從以下四個(gè)方面進(jìn)行判斷①項目工程（實(shí)物）建成，項目的建筑工程完工、設備安裝調試完成、裝置和設施經(jīng)過(guò)試運行，具備竣工驗收條件；②項目技術(shù)和能力，裝置、設施和設備的運行達到設計能力和技術(shù)指標，產(chǎn)品質(zhì)量達到國家或企業(yè)標準；③項目經(jīng)濟效益產(chǎn)生，項目財務(wù)和經(jīng)濟的預期目標，包括運營(yíng)（銷(xiāo)售）收入、成本：、利稅、收益率、利息備付率、償債備付率等基本實(shí)現；④項目影響產(chǎn)生，項目的經(jīng)濟、環(huán)境、社會(huì )效益目標基本實(shí)現，項目對產(chǎn)業(yè)布局、技術(shù)進(jìn)步、國民經(jīng)濟、環(huán)境生態(tài)、社會(huì )發(fā)展的影響已經(jīng)產(chǎn)生。

　　項目持續能力的評價(jià)，主要分析以下因素及條件：①持續能力的內部因素，包括財務(wù)狀況、技術(shù)水平、污染控制、企業(yè)管理體制與激勵機制等，核心是產(chǎn)品競爭能力；②持續能力的外部條件，包括資源、環(huán)境、生態(tài)、物流條件、政策環(huán)境、市場(chǎng)變化及其趨勢等。

　?。?）經(jīng)驗教訓和對策建議。項目后評價(jià)應根據調查的真實(shí)情況認真總站經(jīng)驗教訓，并在此基礎上進(jìn)行分析，得出啟示和對策建議。對策建議應具有借鑒和指導意義，并具有可操作性。項目后評價(jià)的經(jīng)驗教圳和對策建議應從項目、企業(yè)、行業(yè)、宏觀(guān)四個(gè)層面分別說(shuō)明，這些內容是項目后評價(jià)的總體框架。大型和復雜項目的后評價(jià)應該包括以上主要內容，進(jìn)行完整、系統的評價(jià)。一般項目應根據后評價(jià)委托的要求和評價(jià)時(shí)點(diǎn)，突出項目特點(diǎn)等，選做一部分內容。項目中間評價(jià)應根據需要有所區別、側重和簡(jiǎn)化。

　　2.項目后評價(jià)方法

　?。?）項目后評價(jià)方法的基礎理論是現代系統工程與反饋控制的管理理論。項目后評價(jià)亦應遵循工程咨詢(xún)的方法與原則。

　?。?）項目后評價(jià)的綜合評價(jià)方法是邏輯框架法。邏輯框架法是通過(guò)投入、產(chǎn)出、直接目的、宏觀(guān)影響四個(gè)層面對項目進(jìn)行分析和總結的綜合評價(jià)方法。

　?。?）項目后評價(jià)的主要分析評價(jià)方法是對比法，即根據后評價(jià)調查得到的項目實(shí)際情況，對照項目立項時(shí)所確定的直接目標和宏觀(guān)目標，以及其他指標，找出偏差和變化，分析原因，得出結論和經(jīng)驗教訓。項目后評價(jià)的對比法包括：①前后對比法，是項目實(shí)施前后相關(guān)指標的對比，用以直接估量項目實(shí)施的相對成效；②有無(wú)對比法，是指在項目周期內“有項目”（實(shí)施項目）相關(guān)指標的實(shí)際值與“無(wú)項目”（不實(shí)施項目）相關(guān)指標的預測值對比，用以度量項目真實(shí)的效果、作用及影響；③橫向對比，是同一行業(yè)內類(lèi)似項目相關(guān)指標的對比，用以評價(jià)企業(yè)（項目）的績(jì)效或競爭力。

　?。?）項目后評價(jià)調查是采集對比信息資料的主要方法，包括現場(chǎng)調查和問(wèn)卷調查。后評價(jià)調查重在事前策劃。

　?。?）項目后評價(jià)指標框架。構建項目后評價(jià)的指標體系，應按照項目邏輯框架構架，從項目的投入、產(chǎn)出、直接目的三個(gè)層面出發(fā)，將各層次的目標進(jìn)行分解，落實(shí)到各項具體指標中。

　　評價(jià)指標包括工程咨詢(xún)評價(jià)常用的各類(lèi)指標，主要有：工程技術(shù)指標、財務(wù)和經(jīng)濟指標、環(huán)境和社會(huì )影響指標、管理效能指標等。不同類(lèi)型項目后評價(jià)應選用不同的重點(diǎn)評價(jià)指標。

　　項目后評價(jià)應根據不同情況，對項目立項、項目評估、初步設計、合同簽訂、開(kāi)工報告、概算調整、完工投產(chǎn)、竣工驗收等項目周期中幾個(gè)時(shí)點(diǎn)的指標值進(jìn)行比較，特別應分析比較項目立項與完工投產(chǎn)（或竣工驗收）兩個(gè)時(shí)點(diǎn)指標值的變化，并分析變化原因。

　　3.項目后評價(jià)的實(shí)施

　?。?）項目后評價(jià)實(shí)行分級管理。中央企業(yè)作為投資主體，負責本企業(yè)項目后評價(jià)的組織和管理；項目業(yè)主作為項目法人，負責項目竣工驗收后進(jìn)行項目自我總結評價(jià)并配合企業(yè)具體實(shí)施項目后評價(jià)。項目業(yè)主后評價(jià)的主要工作有：完成項目自我總結評價(jià)報告；在項目?jì)燃皶r(shí)反饋評價(jià)信息；向后評價(jià)承擔機構提供必要的信息資料；配合后評價(jià)現場(chǎng)調查以及其他相關(guān)事宜。中央企業(yè)后評價(jià)的主要工作有：制定本企業(yè)項目后評價(jià)實(shí)施細則；對企業(yè)投資的重要項目的自我總結評價(jià)報告進(jìn)行分析評價(jià)；篩選后評價(jià)項目；制訂后評價(jià)計劃；安排相對獨立的項目后評價(jià)；總結投資效果和經(jīng)驗教訓，配合完成國資委安排的項目后評價(jià)工作等。

　?。?）中央企業(yè)投資項目后評價(jià)的實(shí)施程序。企業(yè)重要項目的業(yè)主在項目完工投產(chǎn)后6-18個(gè)月內必須向主管中央企業(yè)上報《項目自自我總結評價(jià)報告》（簡(jiǎn)稱(chēng)自評報告）。中央企業(yè)對項目的自評報告進(jìn)行評價(jià)，得出評價(jià)結論。在此基礎上，選擇典型項目，組織開(kāi)展企業(yè)內項目后評價(jià)。

　?。?）中央企業(yè)選擇后評價(jià)項目應考慮以下條件：①項目投資額巨大，建設工期長(cháng)、建設條件較復雜，或跨地區、跨行業(yè)；②項目采用新技術(shù)、新工藝、新設備對提升企業(yè)核心競爭力有較大影響；③項目在建設實(shí)施中，產(chǎn)品市場(chǎng)、原料供應及融資條件發(fā)生重大變化；④項目組織管理體系復雜（也括境外投資項目）；⑤項目對行業(yè)或企業(yè)發(fā)展有重大影響；⑥項目引發(fā)的環(huán)境、社會(huì )影響較大。

　?。?）中央企業(yè)內部的項目后評價(jià)應避免出現“自己評價(jià)自己”，凡是承擔項目可行性研究報民告編制、評估、設計、監理、項目管理、工程建設等業(yè)務(wù)的機構不宜從事該項目的后評價(jià)工作。

　?。?）項目后評價(jià)承擔機構要按照工程咨詢(xún)行業(yè)協(xié)會(huì )的規定，遵循項目后評價(jià)的基本原則，按照后評價(jià)委托合同要求，獨立自主、認真負責地開(kāi)展后評價(jià)工作，并承擔國家機密、商業(yè)機密相應的保密責任。受評項目業(yè)主應如實(shí)提供后評價(jià)所需要的數據和資料，并配合組織現場(chǎng)調查。

　?。?）《項目自我總結評價(jià)報告》和《項目后評價(jià)報告》要根據規定的內容和格式編寫(xiě)，報告應觀(guān)點(diǎn)明確、層次清楚、文字簡(jiǎn)練、文本規范。與項目后評價(jià)相關(guān)的重要專(zhuān)題研究報告和資料可以附在報告之后。

　?。?）項目后評價(jià)所需經(jīng)費原則上由委托單位支付。

　　4.項目后評價(jià)成果應用

　　中央企業(yè)投資項目后評價(jià)成果（經(jīng)驗、教訓和政策建議）應成為編制規劃和投資決策的參考和依據?！俄椖亢笤u價(jià)報告》應作為企業(yè)重大決策失誤責任追究的重要依據。中央企業(yè)在新投資項目策劃時(shí)，應參考過(guò)去同類(lèi)項目的后評價(jià)結論和主要經(jīng)驗教訓（相關(guān)文字材料應附在立項報告之后，一并報送決策部門(mén)）。在新項目立項后，應盡可能參考項目后評價(jià)指標體系，建立項目管理信息系統，隨項目進(jìn)程開(kāi)展監測分析，改善項目日常管理，并為項目后評價(jià)積累資料。

　　以上內容均根據學(xué)員實(shí)際工作中遇到的問(wèn)題整理而成，供參考，如有問(wèn)題請及時(shí)溝通、指正。