【學(xué)員問(wèn)題】流動(dòng)資金估算應注意哪些問(wèn)題？

【解答】1、在采用分項詳細估算法時(shí)，應根據項目實(shí)際情況分別確定現金、應收賬款、預付賬款、存貨、應付賬款和預收賬款的最低周轉天數，并考慮一定的保險系數。因為最低周轉天數減少，將增加周轉次數，從而減少流動(dòng)資金需用量，因此，必須切合實(shí)際地選用最低周轉天數。對于存貨中的外購原材料和燃料，要分品種和來(lái)源，考慮運輸方式和運輸距離，以及占用流動(dòng)資金的比重大小等因素確定。

2、流動(dòng)資金屬于長(cháng)期性（永久性）流動(dòng)資產(chǎn)，流動(dòng)資金的籌措可通過(guò)長(cháng)期負債和資本金（一般要求占30％）的方式解決。流動(dòng)資金一般要求在投產(chǎn)前一年開(kāi)始籌措，為簡(jiǎn)化計算，可規定在投產(chǎn)的第一年開(kāi)始按生產(chǎn)負荷安排流動(dòng)資金需用量。其借款部分按全年計算利息，流動(dòng)資金利息應計人生產(chǎn)期間財務(wù)費用，項目計算期末收回全部流動(dòng)資金（不含利息）。

3、用擴大指標估算法計算流動(dòng)資金，需以經(jīng)營(yíng)成本及其中的某些科目為基數，因此實(shí)際上流動(dòng)資金估算應能夠在經(jīng)營(yíng)成本估算之后進(jìn)行。

4、在不同生產(chǎn)負荷下的流動(dòng)資金，應按不同生產(chǎn)負荷所需的各項費用金額，根據上述公式分別估算，而不能直接按照100％生產(chǎn)負荷下的流動(dòng)資金乘以生產(chǎn)負荷百分比求得。

以上內容均根據學(xué)員實(shí)際工作中遇到的問(wèn)題整理而成，供參考，如有問(wèn)題請及時(shí)溝通、指正。