1B411029　 掌握現金流量圖的繪制

　　一、現金流量的概念

　　在考察對象整個(gè)期間各時(shí)點(diǎn)t上實(shí)際發(fā)生的資金流出或資金流人稱(chēng)為現金流量

　　其中：流出系統的資金稱(chēng)為現金流出，用符號（CO）t表示

　　流人系統的資金稱(chēng)為現金流入，用符號（CI）t表示

　　現金流入與現金流出之差稱(chēng)為凈現金流量，用符號（CI-CO）t表示。

　　二、現金流量圖的繪制

　　現金流量的三要素： ①現金流量的大?。ìF金流量數額）

　?、诜较颍ìF金流入或現金流出）

　?、圩饔命c(diǎn)（現金流量發(fā)生的時(shí)間點(diǎn)）

　　三、名義利率的計算

　　名義利率 r 是指計息周期利率 i 乘以一年內的計息周期數 m 所得的年利率。即：r=i×m

　　四、有效利率的計算

　　有效利率是措資金在計息中所發(fā)生的實(shí)際利率

　　包括：①計息周期有效利率

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　　1. 計息周期有效利率 ， 即計息周期利率i：i=r/m

　　2. 年有效利率 ， 即年實(shí)際利率。

　　有效利率 ieff 為 ：

　　有效利率是按照復利原理計算的理率

　　由此可見(jiàn)，有效利率和名義利率的關(guān)系實(shí)質(zhì)上與復利和單利的關(guān)系一樣。

　　但應注意，對等額系列流量，只有計息周期與收付周期一致時(shí)才能按計息期利率計算。否則，能用收付周期實(shí)際利率來(lái)計算。例題見(jiàn)教材17頁(yè)的[1Z101014-4]