工程項目?jì)炔繒?huì )計控制

　　●工程項目?jì)炔繒?huì )計控制屬于內部會(huì )計控制的規范。內部會(huì )計控制是指企業(yè)為了提高會(huì )計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全，完整，確保有關(guān)法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。

　　●工程項目?jì)炔繒?huì )計控制的目標：①規范企業(yè)的會(huì )計行為，保證會(huì )計資料真實(shí)，完整②堵塞漏洞，消除隱患，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全，完整。③確保國家有關(guān)法律法規和單位內部規章制度的貫徹執行?！窆こ添椖?jì)炔繒?huì )計控制的原則：①應當保全國家有關(guān)法律法規和內部會(huì )計控制基本規范的要求，以及企業(yè)的實(shí)際情況②企業(yè)內部任何個(gè)人都不得擁有超越內部會(huì )計控制的權力。③涵蓋企業(yè)內部涉及會(huì )計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并應針對業(yè)務(wù)處理的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策，執行，監督，反饋等各環(huán)節④保證企業(yè)內部涉及及會(huì )計工作的機構，崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明，相互制約，相互監督⑤應當隨著(zhù)外部環(huán)境的變化，企業(yè)業(yè)務(wù)職能的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

　　●工程項目不相容崗位（職務(wù)）包括①項目建議，可行性研究與項目決策②概預算編制與審核③項目實(shí)施與價(jià)款支付④竣工決算與竣工審計

　　●企業(yè)應當控制工程項目業(yè)務(wù)流程，明確項目決策，概預算并編制，價(jià)款支付，竣工決算等環(huán)節的控制要求，并設置相應的記錄或憑證。

　　●項目決策控制要求企業(yè)建立的制度有：①工程決策項目環(huán)節的控制制度②企業(yè)應當組織工程、技術(shù)、財會(huì )等部門(mén)的相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員對項目建議書(shū)和可行性研究報告的完整性、客觀(guān)性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟分析和評審，出具評審意見(jiàn)。③建立工程項目的集體決策制度④建立工程項目決策及實(shí)施的責任制度。

　　●企業(yè)應當建立工程項目概預算環(huán)節的控制制度，對概預算的編制，審核等做出明確規定，確保概預算編制科學(xué)合理。

　　●企業(yè)應當組織工程、技術(shù)財會(huì )導部門(mén)的相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員對編制的概預算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查編制依據，項目?jì)热?，工程量的計算，定額套用等是否真實(shí)、完整、準確。

　　●企業(yè)應建立工程進(jìn)度價(jià)款支付環(huán)節的控制制度，對價(jià)款支付的條件。方式。以及會(huì )計核算程序做出明確規定，確保價(jià)款支付及時(shí)正確。

　　●企業(yè)會(huì )計人員在辦理價(jià)款支付業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)現擬支付的價(jià)款與合同約定的價(jià)款支付方式及金額不符或與工程實(shí)際完工情況不符等異常情況，應及時(shí)報告。

　　●企業(yè)應當加強對工程項目資金籌集與運用，物資采購與使用，財產(chǎn)清理與變化，等業(yè)務(wù)的會(huì )計核算。真實(shí)完整地反映工程項目資金流入流出情況及財產(chǎn)物質(zhì)的增減變動(dòng)情況。

　　●企業(yè)應當建立竣工決算環(huán)節的控制制度，對竣工清理?？⒐Q算?？⒐徲??？⒐を炇盏茸龀雒鞔_規定，確?？⒐Q算真實(shí)。完整。及時(shí)。

　　●企業(yè)應當及時(shí)編制竣工決算，企業(yè)應當組織有關(guān)部門(mén)及人員對竣工決算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查決算依據是否完備，相關(guān)文件資料是否齊全，竣工清理是否完成，決算編制是否正確。

　　●企業(yè)應當對竣工驗收進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核驗收人員，驗收范圍，驗收依據，驗收程序等是否符合國家有關(guān)規定。