一、現金流量的概念

　　在考察對象整個(gè)期間各時(shí)點(diǎn)t上實(shí)際發(fā)生的資金流出或資金流人稱(chēng)為現金流量

　　其中：流出系統的資金稱(chēng)為現金流出，用符號（CO）t表示

　　流人系統的資金稱(chēng)為現金流入，用符號（CI）t表示

　　現金流入與現金流出之差稱(chēng)為凈現金流量，用符號（CI-CO）t表示。

　　二、現金流量圖的繪制

　　現金流量的三要素：

　?、佻F金流量的大?。ìF金流量數額）

　?、诜较颍ìF金流入或現金流出）

　?、圩饔命c(diǎn)（現金流量發(fā)生的時(shí)間點(diǎn)）

　　一次支付的終值和現值計算

　　等值的計算

　　不同時(shí)期、不同數額但其“價(jià)值等效”的資金稱(chēng)為等值，又叫等效值。

　　一次支付的終值和現值計算

　　一次支付又稱(chēng)整存整付，是指所分析系統的現金流量，論是流人或是流出，分別在各時(shí)點(diǎn)上只發(fā)生一次，如圖所示。

　　n計息的期數

　　P現值（即現在的資金價(jià)值或本金），資金發(fā)生在（或折算為）某一特定時(shí)間序列起點(diǎn)時(shí)的價(jià)值

　　F終值（即n期末的資金值或本利和），資金發(fā)生在（或折算為）某一特定時(shí)間序列終點(diǎn)的價(jià)值

　　（一）終值計算（已知P求F）

　　一次支付n年末終值（即本利和）F的計算公式為：

　　F＝P（1＋i）n

　　式中（1＋i）n稱(chēng)之為一次支付終值系數，用（F/P，i，n）表示，又可寫(xiě)成：F＝P（F/P，i，n）。

　　例：某人借款10000元，年復利率i＝10%，試問(wèn)5年末連本帶利一次需償還若干？

　　解：按上式計算得：

　　F＝P（1＋i）n＝10000×（1＋10%）5＝16105.1元

　　（二）現值計算（已知F求P）

　　P＝F（1＋i）-n

　　式中（1＋i）-n稱(chēng)為一次支付現值系數，用符號（P/F，i，n）表示。式又可寫(xiě)成：F＝P（F/P，i，n）。

　　也可叫折現系數或貼現系數。

　　例某人希望5年末有10000元資金，年復利率i＝10%，試問(wèn)現在需一次存款多少？

　　解：由上式得：

　　P＝F（1＋i）-n＝10000×（1＋10%）-5＝6209元

　　從上可以看出：現值系數與終值系數是互為倒數．

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