單位內部的現金管理制度一般包括：錢(qián)賬分管制度、現金清查制度、保險柜的配備使用制度等幾個(gè)方面的內容。

1、錢(qián)賬分管制度。

現金出納和會(huì )計記錄工作應該適當分離，出納工作應由專(zhuān)人負責；

2、現金開(kāi)支審批制度。

所有現金支出應該經(jīng)過(guò)批準（詳見(jiàn)《授權審批制度》）；現金日記賬應根據經(jīng)審核合法的收付款憑證登記入賬；現金支出應該符合國家和公司規定的使用范圍；出納辦理收付款后應該在收付款憑證上加蓋“收訖”戳記；出納人員收取現金后應該開(kāi)出收款收據；

3、月結制度。

日清月結是出納員辦理現金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現長(cháng)款、短款的重要措施。所謂日清月結就是出納員辦理現金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結賬。這里所說(shuō)的按日清理，是指出納員應對當日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結出庫存現金賬面余額，并與庫存現金實(shí)地盤(pán)點(diǎn)數核對相符。按日清理的內容包括：

（1）清理各種現金收付款憑證，檢查單證是否相符，即各種收付款憑證所填寫(xiě)的內容與所附原始憑證反映的內容是否一致；同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。

（2）登記和清理日記賬�，F金日記賬應該序時(shí)逐筆登記，當日發(fā)生的所有現金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，在此基礎上，看看賬證是否相符，即現金日記賬所登記的內容、金額與收付款憑證的內容、金額是否一致。清理完畢后，結出現金日記賬的當日庫存現金賬面余額，每月應該編制現金收支明細表。

（3）現金盤(pán)點(diǎn)。出納員應按券別分別清點(diǎn)其數量，然后加總，即可得出當日現金的實(shí)存數。將盤(pán)存得出的實(shí)存數和賬面余額進(jìn)行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現有長(cháng)款或短款，應進(jìn)一步查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。所謂長(cháng)款，指現金實(shí)存數大于賬存數；所謂短款，是指實(shí)存數小于賬面余額。如果經(jīng)查明長(cháng)款屬于記賬錯誤、丟失單據等，應及時(shí)更正錯賬或補辦手續，如屬少付他人則應查明退還原主，如果確實(shí)無(wú)法退還，應經(jīng)過(guò)一定審批手續可以作為單位的收益；對于短款如查明屬于記賬錯誤應及時(shí)更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問(wèn)題，一般應按規定由過(guò)失人賠償。

（4）檢查庫存現金是否超過(guò)規定的現金限額。如實(shí)際庫存現金超過(guò)規定庫存限額，則出納員應將超過(guò)部分及時(shí)送存銀行；如果實(shí)際庫存現金低于庫存限額，則應及時(shí)補提現金。

現金保管制度

（1）超過(guò)庫存限額以外的現金應在下班前送存銀行。

（2）為加強對現金的管理，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內，其余則應放入出納專(zhuān)用的保險柜內，不得隨意存放；

（3）限額內的庫存現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過(guò)夜。出納員應將自己保管使用的保險柜密碼嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調動(dòng)崗位，新出納員應更換使用新的密碼。

（4）單位的庫存現金不準以個(gè)人名義存入銀行，以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫。

（5）庫存現金，包括紙幣和鑄幣，應實(shí)行分類(lèi)保管。各單位的出納員對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數（即大數）和零數（即小數）分類(lèi)保管。

現金清查制度

在堅持日清月結制度，由出納員自身對庫存現金進(jìn)行檢查清查的基礎上，為了加強對出納工作的監督，及時(shí)發(fā)現可能發(fā)生的現金差錯或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發(fā)生，確保庫存現金安全完整，各公司應建立庫存現金清查制度，由資金主管每周清查盤(pán)點(diǎn)，并由有關(guān)領(lǐng)導和專(zhuān)業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現金情況進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無(wú)白條抵庫、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)賬外資金等違紀違法行為上。