技術(shù)方案現金流量表的編制

　　技術(shù)方案現金流量表

　　投資現金流量表反映技術(shù)方案在整個(gè)計算期（包括建設期和生產(chǎn)運營(yíng)期）內現金的流入和流出?？捎嬎慵夹g(shù)方案的財務(wù)內部收益率、財務(wù)凈現值和靜態(tài)投資回收期等經(jīng)濟效果評價(jià)指標，并可考察技術(shù)方案融資前的盈利能力，為各個(gè)方案進(jìn)行比較建立共同的基礎。

　　資本金現金流量表從技術(shù)方案權益投資者整體（即項目法人）免度出發(fā)，以技術(shù)方案資本金作為計算的基礎，把借款本金樓還和利息支付作為現金流出，用以計算資本金財務(wù)內部收益率，反映在一定融資方案下投資者權益投資的獲利能力，用以比選融資方案。

　　投資各方現金流量表分別從技術(shù)方案各個(gè)投資者的角度出發(fā)，以投資者的出資額作為計算的基礎，用以計算技術(shù)方案投資各方財務(wù)內部收益率。

　　財務(wù)計劃現金流量表反映技術(shù)方案計算期各年的投資、融資及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現金流入和流出，用于計算累計盈余資金，分析技術(shù)方案的財務(wù)生存能力。

　　技術(shù)方案現金流量表的構成要素

　　對于一般性技術(shù)方案經(jīng)濟效果評價(jià)來(lái)說(shuō)，投資、經(jīng)營(yíng)成本、營(yíng)業(yè)收入和稅金等經(jīng)濟量本身既是經(jīng)濟指標，又是導出其他經(jīng)濟效果評價(jià)指標的依據，所以它們是構成技術(shù)方案現金流量的基本要素。

　　營(yíng)業(yè)收入是指技術(shù)方案實(shí)施后各年銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供服務(wù)所獲得的收入，是現金流量表中現金流入的主體。營(yíng)業(yè)收入==產(chǎn)品銷(xiāo)售量（或服務(wù)量）X產(chǎn)品單價(jià)（或服務(wù)單價(jià)）。

　　投資是投資主體為了特定的目的，以達到預期收益的價(jià)值墊付行為。技術(shù)方案經(jīng)濟效

　　果評價(jià)中的總投資是建設投資、建設期利息和流動(dòng)資金之和。

　　經(jīng)營(yíng)成本是工程經(jīng)濟分析中的專(zhuān)用術(shù)語(yǔ)，用于技術(shù)方案經(jīng)濟效果評價(jià)的現金流量分析，作為項目現金流量表中運營(yíng)期現金流出的主體部分。經(jīng)營(yíng)成本=總成本費用一折舊費―攤銷(xiāo)費一利息支出。

　　稅金是國家憑借政治權利參與國民收入分配和再分配的一種貨幣形式。技術(shù)方案經(jīng)濟效果評價(jià)涉及的稅費主要包括關(guān)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費稅、所得稅、資源稅、城市維護建設稅和教育費附加等，有些行業(yè)還包括土地增值稅。稅金一般屬于財務(wù)現金流出。