現金流量表的內容和作用

　?。ㄒ唬┈F金流量表的編制基礎

　　現金流量表是反映企業(yè)一定會(huì )計期間現金和現金等價(jià)物流入和流出的財務(wù)報表。

　　現金包括庫存現金、可以隨時(shí)用于支付的存款、其他貨幣資金以及現金等價(jià)物。

　　現金等價(jià)物，是指企業(yè)持有的期限短（三個(gè)月內）、流動(dòng)性強、易于轉換為已知金額的現金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險小的交易性金融資產(chǎn)。

　　從購買(mǎi)起三個(gè)月到期或清償的國庫券、貨幣市場(chǎng)基金、可轉換定期存單、商業(yè)本票及銀行承兌匯票等都可列為現金等價(jià)物。

　　股票不屬于現金等價(jià)物。

　?。ǘ┈F金流量表的內容

　　現金流量表的內容應當包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量。

　?。ㄈ┈F金流量表的結構

　　1.正表

　　五項內容：現金流量表1Z102054－1

　　2.補充資料

　　三項內容：現金流量表補充資料表1Z102054－2

　?。ㄋ模┈F金流量表的作用

　　1.有助于使用者對企業(yè)整體財務(wù)狀況做出客觀(guān)評價(jià)

　　2.有助于評價(jià)企業(yè)的支付能力、償債能力和周轉能力

　　3.有助于預測企業(yè)未來(lái)的發(fā)展情況