
一建建設工程經(jīng)濟知識考點(diǎn)復習:現金流量表的編制基礎
1Z102054 現金流量表的內容和作用
一、現金流量表的編制基礎(考點(diǎn)5)
1.現金(廣義的現金)
◇內容:庫存現金(狹義的現金);存款;其他貨幣資金;現金等價(jià)物。
2.現金等價(jià)物
◆須同時(shí)滿(mǎn)足的四個(gè)條件:期限短;流動(dòng)性強;易于轉換為已知金額的現金;價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險小。
[2016年試題·多選題]企業(yè)特有的可作為現金等價(jià)物的資產(chǎn)有(?。?。
A.購買(mǎi)日起三個(gè)月到期的國庫券
B.銀行承兌匯票
C.可轉換定期存單
D.貨幣市場(chǎng)基金
E.企業(yè)作為短期投資購入的普通股票
“正確答案”ABCD
“答案解析”本題考查的是現金流量表的編制基礎。在現金流量表中,現金等價(jià)物必須同時(shí)滿(mǎn)足期限短、流動(dòng)性強、易于轉換為已知金額的現金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險小等四個(gè)特點(diǎn)。但是,由于變現的金額難以確定、風(fēng)險較大,股票(E)不是現金等價(jià)物。

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