一建建設工程經(jīng)濟知識考點(diǎn)復習：增值稅應納稅額的計算
二、增值稅應納稅額的計算
項目
稅率
應納稅額
=銷(xiāo)項稅額-進(jìn)項稅額 銷(xiāo)項稅額
銷(xiāo)項稅額=銷(xiāo)售額×稅率
【說(shuō)明】銷(xiāo)售額為納稅人發(fā)生應稅銷(xiāo)售行為收取的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用，但是不包括收取的銷(xiāo)項稅額
進(jìn)項稅額
進(jìn)項稅額=買(mǎi)價(jià)×稅率
【說(shuō)明】購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付或者負擔的增值稅額
可抵扣進(jìn)項稅額的項目
（1）從銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額。
（2）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額。
（3）購進(jìn)農產(chǎn)品，除取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)外，按照農產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和10%的扣除率計算的進(jìn)項稅額，國務(wù)院另有規定的除外
（4）自境外單位或者個(gè)人購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者境內的不動(dòng)產(chǎn)，從稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額
不可抵扣進(jìn)項稅額的項目
（1）用于簡(jiǎn)易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個(gè)人消費的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；
（2）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運輸服務(wù)；
（3）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)和交通運輸服務(wù)；
（4）國務(wù)院規定的其他項目
- · 2024年一級建造師《建設工程經(jīng)濟》考試大綱
- · 2024年一級建造師《建設工程經(jīng)濟》考試大綱
- · 一級建造師工程經(jīng)濟預習入門(mén)核心知識點(diǎn)：建筑安裝工程費用計算方法
- · 一建經(jīng)濟預習入門(mén)核心知識點(diǎn)：按費用構成要素劃分的建筑安裝工程費用
- · 一級建造師工程經(jīng)濟預習入門(mén)核心知識點(diǎn)：技術(shù)方案現金流量表的構成要素
- · 一建備考這么久，你知道企業(yè)管理費報括哪些內容嗎？
- · 一級建造師工程經(jīng)濟答疑精華：收入確認
- · 按人民幣計算，某進(jìn)口設備離岸價(jià)為1000萬(wàn)元，到岸價(jià)1050萬(wàn)元，銀行財務(wù)費5萬(wàn)元，外貿手續費15萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅70萬(wàn)元，增值稅稅率13%，不考慮消費稅和海關(guān)監管手續費，則該設備的抵岸價(jià)為（ ）萬(wàn)元。
- · 進(jìn)口設備增值稅額的計稅基數為（ ）。
- · 以下關(guān)于增值稅應納稅額計算的說(shuō)法中，不正確的有（?。?。
蘇公網(wǎng)安備32128202000920號
掃一掃立即下載
