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2015建設工程經(jīng)濟：現金流量表的編制基礎
現金流量表是反映企業(yè)一定會(huì )計期間現金和現金等價(jià)物流入和流出的財務(wù)報表，它屬于動(dòng)態(tài)的財務(wù)報表?，F金流量表是以現金為基礎編制的，這里的現金包括庫存現金、可以隨時(shí)用于支付的存款、其他貨幣資金以及現金等價(jià)物。
現金等價(jià)物，是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強、易于轉換為已知金額的現金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險小的短期投資?，F金等價(jià)物是短期投資，其支付能力與現金差別不大，可視為現金。
作為現金等價(jià)物的短期投資必須同時(shí)滿(mǎn)足以下四個(gè)條件：
1.期限短；
2.流動(dòng)性強；
3.易于轉換為已知金額的現金；
4.價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險小。
因此，通常從購買(mǎi)日起三個(gè)月到期或清償的國庫券、貨幣市場(chǎng)基金、可轉換定期存單、商業(yè)本票及銀行承兌匯票等都可列為現金等價(jià)物。企業(yè)作為短期投資而購入的可流通的股票，盡管期限短，變現的能力也很強，但由于其變現的金額并不確定，其價(jià)值變動(dòng)的風(fēng)瞼較大，因而不屬于現金等價(jià)物。
責任編輯：lala
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