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2015年監理工程師：流動(dòng)資金估算

2015-03-24 14：32　　來(lái)源：來(lái)源于網(wǎng)絡(luò )　　字體：大小　　打印 收藏

流動(dòng)資金是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性項目投產(chǎn)后，為進(jìn)行正常生產(chǎn)運營(yíng)，用于購買(mǎi)原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營(yíng)費用等所需的周轉資金。流動(dòng)資金估算一般是參照現有同類(lèi)企業(yè)的狀況采用分項詳細估算法，個(gè)別情況或者小型項目可采用擴大指標法。

（一）分項詳細估算法

對計算流動(dòng)資金需要掌握的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負債這兩類(lèi)因素應分別進(jìn)行估算。在可行性研究中，為簡(jiǎn)化計算，僅對存貨、現金、應收賬款這三項流動(dòng)資產(chǎn)和應付賬款這項流動(dòng)負債進(jìn)行估算。

（二）擴大指標估算法

（1）按建設投資的一定比例估算。

（2）按經(jīng)營(yíng)成本的一定比例估算。

（3）按年銷(xiāo)售收入的一定比例估算。

（4）按單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資金的比例估算。

流動(dòng)資金一般在投產(chǎn)前開(kāi)始籌措。在投產(chǎn)第一年開(kāi)始按生產(chǎn)負荷進(jìn)行安排，其借款部分按全年計算利息。流動(dòng)資金利息應計入財務(wù)費用。項目計算期末回收全部流動(dòng)資金。

責任編輯：lala

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