1、概述

　　工程建設項目投資控制是在投資決策階段、設計階段、項目發(fā)包階段和項目施工階段，把工程建設項目投資的發(fā)生控制在批準的投資限額以?xún)�，隨時(shí)糾正發(fā)生的偏差，保證工程建設項目投資管理目標的實(shí)現，以求在各個(gè)項目中能合理地使用人力、物力、財力，取得較好的投資效益和社會(huì )效益。

　　在施工階段投資控制的任務(wù)是比較繁重的。因此，施工前就必須按項目劃分，按時(shí)間進(jìn)度，對建設投資進(jìn)行合理分配，對施工組織設計和施工方案進(jìn)行認真審查，做好施工組織設計的技術(shù)經(jīng)濟分析；在施工過(guò)程中，按工程進(jìn)度計量支付工程款，與市場(chǎng)經(jīng)濟相適應，辦理項目投資的動(dòng)態(tài)結算，嚴格控制工程變更，按規定程序確定工程變更價(jià)款；以合同為依據，處理各種可能的索賠；并做好投資支出分析，促進(jìn)承包商推進(jìn)項目施工方法，幫助承包商加強其工程成本管理。此外，在項目的實(shí)施過(guò)程中，由于多方面情況的變更，經(jīng)常出現工作量的變化，施工進(jìn)度的變化，以及發(fā)包方與承包方在執行合同中難免有爭執，因此必須合理地確定變更價(jià)款，控制投資支出。

　　2 、施工階段投資控制的分析方法

　　計劃是控制的前提，實(shí)際值是控制的對象，通過(guò)不斷及時(shí)地比較計劃值與實(shí)際值，隨時(shí)糾正發(fā)生的偏差，調整執行方案，從而將實(shí)際值最終限制在計劃值之內，這就是投資控制的工作原理。應用對工程建設項目投資的資金累計曲線(xiàn)，可以對投資進(jìn)行有效的分析與控制。

　　2.1 資金累計曲線(xiàn)的繪制和特征

　　根據施工進(jìn)度網(wǎng)絡(luò )圖作出的資金使用計劃，可繪制出資金累計曲線(xiàn)。在一般情況下，工程初期進(jìn)度較慢，中期進(jìn)度達到高峰，并保持一定水平，到工程后期進(jìn)度又逐步變緩。投資與進(jìn)度同步。因此，資金累計曲線(xiàn)大致呈Ｓ形，有兩個(gè)轉折點(diǎn)ｅ1、ｅ2.資金累計曲線(xiàn)如圖1所示，這是一條理想的控制曲線(xiàn)。

　　利用資金累計曲線(xiàn)，在施工階段可以幫助我們控制進(jìn)度和控制投資。從資金累計曲線(xiàn)上，我們可以得到許多對工程建設管理十分有用的指示和信息。資金累計曲線(xiàn)可以是整個(gè)工程的，也可以是分項工程的。

　　1.2 資金累計曲線(xiàn)的費用分析

　　從圖1可以看出，曲線(xiàn)的斜率ｄＦ/ｄＳ=Ｓ，從費用角度反映了工程進(jìn)展速度。我們用斜率比Ｒｓ來(lái)表示工程進(jìn)展速度的不均衡程度，公式為：Ｒｓ=Ｓｍａｘ/≥1，Ｓｍａｘ為曲線(xiàn)上的最大斜率，為平均斜率，其就是曲線(xiàn)起點(diǎn)到終點(diǎn)的直線(xiàn)ob的斜率。曲線(xiàn)上的ｅ1、ｅ2點(diǎn)，分別為施工初期、中期和后期的分界點(diǎn)。絕對理想化的情況是Ｒｓ=1，處處斜率為，也就無(wú)所謂分期了。通常希望Ｒｓ值較小為好。為此，可以利用浮動(dòng)時(shí)間，將處于高峰期的非關(guān)鍵工序適當向前或向后移，使工程進(jìn)度趨于平衡，減�。襰值。

　　利用資金累計曲線(xiàn)，可以分析投資積壓程度的大小。假定工程的總工期為Ｔ，總投資為Ｆ，并定義：

　　從投資時(shí)刻ｔ到竣工投產(chǎn)時(shí)刻Ｔ之間的時(shí)段作為資金積壓時(shí)間Ｔ-ｔ；投資額乘以資金積壓時(shí)間為資金積壓量ＦＯ，那么，實(shí)際的施工期資金積壓量為：

　�。劣蚁聻橘Y金累積曲線(xiàn)右下方的面積。最大可能的資金積壓量為一開(kāi)工（ｔ=0）時(shí)就投入全部資金Ｆ，即ＦＯｍａｘ=Ｆ×Ｔ=Ａ全。

　　我們用資金積壓率ＲＯ來(lái)衡量施工期資金積壓的程度，則：

　�。遥蠟橐粺o(wú)量綱指標，取值范圍為（0，1）。通常情況ＲＯ≈0.55；當ＲＯ>0.5時(shí)，說(shuō)明資金積壓較大，當ＲＯ<0.5時(shí)，說(shuō)明資金積壓較小。為減少投資積壓，降低ＲＯ值，可以利用浮動(dòng)時(shí)間， 將非關(guān)鍵工序適當向后移動(dòng)。

　　1.3 利用資金累計曲線(xiàn)進(jìn)行費用控制

　　圖1中實(shí)線(xiàn)表示費用累計曲線(xiàn)，也就是計劃完成固定資產(chǎn)曲線(xiàn)。若完全按計劃執行，竣工時(shí)工價(jià)投資扣除回收全部轉化為工程的固定資產(chǎn)。在該圖上再畫(huà)出實(shí)際完成固定資產(chǎn)曲線(xiàn)，以虛線(xiàn)表示。虛線(xiàn)在實(shí)線(xiàn)以下，說(shuō)明進(jìn)度已經(jīng)拖延。反之，說(shuō)明進(jìn)度提前了。此外，在虛線(xiàn)的端點(diǎn)ａ1引出本身的切線(xiàn)，若該切線(xiàn)與頂線(xiàn)（通過(guò)計劃支出累計曲線(xiàn)的終點(diǎn)ｂ的橫軸）的交點(diǎn)ｂ1在ｂ點(diǎn)的右側，表明按ａ1的工程速度組織施工，是不能滿(mǎn)足工期要求的。反之，倘若虛線(xiàn)的端點(diǎn)在ａ2，引出相應的切線(xiàn)，該切線(xiàn)與頂線(xiàn)的交點(diǎn)ｂ2在ｂ點(diǎn)的左側，說(shuō)明按ａ2的工程速度組織施工，有可能提前竣工。實(shí)際完成固定資產(chǎn)曲線(xiàn)應當根據工程的實(shí)際進(jìn)度和預算估價(jià)表做出。實(shí)際進(jìn)度必須以設計圖紙為準，胡亂的超控、超填、以及設計中不要求的工程量和工程項目，都不能作為有用的固定資產(chǎn)。

　　圖1中還畫(huà)出了實(shí)際支出曲線(xiàn)，以點(diǎn)虛線(xiàn)表示。把實(shí)際支出曲線(xiàn)和實(shí)際完成固定資產(chǎn)曲線(xiàn)加以比較，可以了解工程成本總的狀況。若點(diǎn)虛線(xiàn)在虛線(xiàn)上面，說(shuō)明實(shí)際成本超過(guò)了預算成本。反之，實(shí)際成本低于預算成本。若兩者出現明顯差異，要對其差異進(jìn)行分析研究，并在控制成本的同時(shí)，對施工采取正確的措施。必須指出的是，過(guò)去常常把“實(shí)際支出”當成“完成投資”，這是一種十分有害的誤解。結果把花錢(qián)越多誤認為完成工程量越大，致使成本失去控制，投資一再增加，造成重大浪費。

　　費用分析和控制（包括成本控制）貴在準確和及時(shí)。這項工作在開(kāi)工初期就要抓緊，用來(lái)指導和管理工程，使其走上正常的軌道。如果只作事后的統計，它的作用就大大降低了。

　　3、施工階段投資控制的措施

　　3.1編制資金使用計劃施工階段的投資控制計劃，是按總目標的要求和分項工程的施工安排進(jìn)行資金配置。其目的是為合理地確定工程項目投資控制的目標值，以便和工程項目的實(shí)際支出額進(jìn)行比較，找出偏差的程度，針對性地采取措施。因此，計劃工作在整個(gè)管理過(guò)程中占有重要地位。

　　3.2設置投資控制點(diǎn)

　　施工階段的投資控制主要是以工程預算或工程承包合同價(jià)為控制目標。以合同價(jià)或工程預算總造價(jià)作為總的控制點(diǎn)，控制總造價(jià)中的人工費、材料費、機械費、其他直接費、間接費等費用多占總造價(jià)的比例，再將整個(gè)項目以各專(zhuān)業(yè)和分項劃分為多個(gè)子項。如基礎地下室工程、主體結構工程、幕墻、裝飾、安裝、消防等主要項目，分別制定階段性投資控制目標，將各階段有機的聯(lián)系起來(lái)，共同組成項目投資的目標系統。也可將各分項的投資占總投資的百分比作為投資的控制點(diǎn)，定期不定期地進(jìn)行投資分析和投資節超分析。

　　1.3 招投承包制

　　工程建設項目引進(jìn)招投標機制，選擇具有實(shí)力，報價(jià)合理的施工單位。在工程建設過(guò)程中采取動(dòng)態(tài)控制，盡可能地發(fā)揮對工程建設進(jìn)行預見(jiàn)性控制，做到主動(dòng)控制結合被動(dòng)控制，計劃控制和過(guò)程控制結合，分項控制、階段控制與最終目標控制結合方法。在招標過(guò)程中嚴把資格預審關(guān)，邀請專(zhuān)家、設計人員、監理參與評標，真正做到招評標工作的公平、公正，優(yōu)選施工隊伍，以保證工程質(zhì)量、進(jìn)度并使投資報價(jià)控制在合理范圍。

　　1.4 工程進(jìn)度款的支付與控制

　　工程進(jìn)度款是根據“分段銷(xiāo)售，多次結算”的原則，按實(shí)際完成的工程量支付工程價(jià)款，用以補償工程施工中的資金耗費。工程進(jìn)度款是根據施工單位交來(lái)的“已完工程價(jià)款結算單”和“已完工程結算表”及有關(guān)憑證，經(jīng)監理工程師簽證后，按月結算。

　　1.5 合同變更及補償控制原則

　　在合同執行過(guò)程中，工程建設特殊需要（包括政治）、地質(zhì)、水文、不可抗拒的災害以及其它無(wú)法預料因素的存在，合同條件會(huì )發(fā)生變化，甚至非常大的變化，合同變更處理是投資管理一項重要內容。合同變更處理本著(zhù)以合同及合同文件為依據，實(shí)事求是地及時(shí)解決。對于施工單位方法不當或組織管理不善造成的費用增加，證據不足或者不符合合同條款規定的變更補償要求及時(shí)予以駁回、否定。

　　3.6投資控制的組織措施

　�。�1）建立、健全各種責任制度：包括有關(guān)工程項目成本管理的各項責任制度、成本計劃、成本預測、成本核算分析制度及完善的投資目標責任體系；

　�。�2）建立和健全原始記錄：記錄是核算和管理的依據，為保證成本核算的及時(shí)和準確，對涉及投資管理方面的原始記錄都要求有關(guān)專(zhuān)業(yè)人員認真準確地做好原始記錄，做到凡是有經(jīng)濟活動(dòng)的地方，都應建立原始記錄；

　�。�3）健全內部計劃價(jià)格制度：為核算工程項目成本，以及為辦理內部材料、勞務(wù)及機械等供應和作業(yè)提供轉帳結算、統一計價(jià)的依據，項目還應根據當時(shí)當地的物價(jià)、工資和成本等情況，對項目各種周轉材料、機械設備、勞動(dòng)力等制定統一的內部經(jīng)濟核算與加強成本管理有著(zhù)重要作用。

　　4、結束語(yǔ)

　　工程項目施工階段影響投資的主要因素是施工總工期、工程質(zhì)量成本、材料成本、人工成本、機械使用成本及施工管理費等。業(yè)主應充分利用資金累積曲線(xiàn)，及時(shí)發(fā)現投資偏差；同時(shí)還應發(fā)揮管理的主導作用，協(xié)調設計、監理、施工及地方等各方面關(guān)系，實(shí)行目標管理，從而達到投資控制的目標。

　　參考文獻

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　　碧森尤信　作者出自: 戴凱偉,周栩,李倩