2011年造價(jià)工程師考試《案例分析》試題第1題

　　1.某建設項目的工程費由以下內容構成：

　?。?）主要生產(chǎn)項目1500萬(wàn)元，其中建筑工程費300萬(wàn)元，設備購置費1050萬(wàn)元，安裝工程費150萬(wàn)元。

　?。?）輔助生產(chǎn)項目300萬(wàn)元，其中建筑工程費150萬(wàn)元，設備購置費110萬(wàn)元，安裝工程費40萬(wàn)元。

　?。?）公用工程150萬(wàn)元，其中建筑工程費100萬(wàn)元，設備購置費40萬(wàn)元，安裝工程費10萬(wàn)元。

　　2.項目建設前期年限為1年，項目建設期第1年完成投資40%，第2年完成投資60%.工程建設其他費為250萬(wàn)元，基本預備費率為10%，年均投資價(jià)格上漲為6%. 3.項目建設期2年，運營(yíng)期8年。建設期貸款1200萬(wàn)元，貸款年利率為6%，在建設期第1年投入40%，第2年投入60%.貸款在運營(yíng)期前4年按照等額還本、利息照付的方式償還。

　　4.項目固定資產(chǎn)投資預計全部形成固定資產(chǎn)，使用年限為8年，殘值率為5%，采用直線(xiàn)法折舊。運營(yíng)期第1年投入資本金200萬(wàn)元作為流動(dòng)資金。

　　5.項目運營(yíng)期正常年份的營(yíng)業(yè)收入為1300萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)成本為525萬(wàn)元。運營(yíng)期第1年的營(yíng)業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)成本均為正常年份的70%，自運營(yíng)期第2年起進(jìn)入正常年份。

　　6.所得稅稅率為25%，營(yíng)業(yè)稅金及附加為6%.問(wèn)題：

　　1.列式計算項目的基本預備費和漲價(jià)預備費。

　　2.列式計算項目的建設期貸款利息，并完成表1.1建設項目固定資產(chǎn)投資估算表。

　　3.計算項目各年還本付息額，填入表1.2還本付息計劃表。

　　4.列式計算項目運營(yíng)期第1年的總成本費用。

　　5.列式計算項目資本金現金流量分析中運營(yíng)期第1年的凈現金流量。

　?。ㄌ畋砑坝嬎憬Y果均保留2位小數）

　　【建設工程教育網(wǎng)老師權威解析】：本預備費＝（設+建+其他）×%＝ （1500+300+150+250）×10%=220.00萬(wàn)元

　?。?）漲價(jià)預備費

　　靜態(tài)總投資＝1500+300+150+250+220=2420萬(wàn)元

　　第一年：2420×40%×【（1+6%）1（1+6%）0.5（1+6%）1－1－1】=88.41萬(wàn)元

　　第二年：2420×60%×【（1+6%）1（1+6%）0.5（1+6%）2－1－1】=227.70萬(wàn)元

　　合計： 88.41+ 227.70＝316.11萬(wàn)元

　　2.建設期利息

　　第一年：1200×40%/2×6%=14.40萬(wàn)元

　　第二年：（1200×40%+14.40+1200×60%/2）×6%=51.26萬(wàn)元

　　合計：    14.40+51.26 ＝65.66萬(wàn)元

表1.1           建設項目固定資產(chǎn)投資估算表                        單位：萬(wàn)元

3.

表1.2         還本付息計劃表                                    單位：萬(wàn)元

　　4.運營(yíng)期第1年總成本＝年經(jīng)營(yíng)成本+年折舊+年攤銷(xiāo)+年利息

　?。?）年經(jīng)營(yíng)成本：525*×70%=367.50萬(wàn)元

　?。?）年折舊：2801.77*×（1-5%）/8=332.71萬(wàn)元

　?。?）年利息：75.94萬(wàn)元年攤銷(xiāo)：0

　　合計：總成本＝367.5+332.71+75.94＝776.15萬(wàn)元5.運營(yíng)期第1年凈現金流量＝現金流入－現金流出

　　現金流入＝營(yíng)業(yè)收入+回收固定資產(chǎn)余值+回收流動(dòng)資金

　　現金流出＝經(jīng)營(yíng)成本+營(yíng)業(yè)稅金及附加+所得稅+應還本利+資本金

　?。?）現金流入：1300*×70%=910萬(wàn)元（營(yíng)業(yè)收入）

　?。?）現金流出：

　　1）200萬(wàn)元（資本金）

　　2）316.42萬(wàn)元（應還本金）

　　3）75.94萬(wàn)元（應還利息）

　　4）367.50萬(wàn)元（經(jīng)營(yíng)成本）

　　5）910*×6%=54.60萬(wàn)元（營(yíng)業(yè)稅金及附加）

　　6）（910-54.60-776.15）*×25%=19.81萬(wàn)元（所得稅＝利潤總額*×所得稅率）

　　合計1034.27萬(wàn)元

　?。?）凈現金流量：910-1034.27=-124.27萬(wàn)元

1.   

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