【答案】B。本題考核的知識點(diǎn)為企業(yè)所得稅的計稅依據。企業(yè)所得稅的計稅依據為應納稅所得額。即：企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。計算公式為： 應納稅所得額一收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項扣除一彌補以前年度虧損

(1)收入總額是指企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，包括銷(xiāo)售貨物收入;提供勞務(wù)收入;轉讓財產(chǎn)收入;股息、紅利等權益性投資收益;利息收入;租金收入;特許權使用費收入;接受捐贈收入。

(2)收入總額中的下列收入為不征稅收入：財政撥款;依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金;國務(wù)院規定的其他不征稅收入。

(3)企業(yè)的下列收入為免稅收入：國債利息收入;符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益;在中國境內設立機構、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益;符合條件的非營(yíng)利組織的收入。

(4)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時(shí)扣除。同時(shí)，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以?xún)鹊牟糠?，準予在計算應納稅所得額時(shí)扣除。

(5)彌補以前年度虧損。根據利潤的分配順序，企業(yè)發(fā)生的年度虧損，在連續5年內可以用稅前利潤進(jìn)行彌補。

(6)以下支出為在計算應納稅所得額時(shí)，不得扣除的支出：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;企業(yè)所得稅稅款;稅收滯納金;罰金、罰款和被沒(méi)收財物的損失;允許扣除范圍以外的捐贈支出;贊助支出;未經(jīng)核定的準備金支出;與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。