一、境外工程承包中的風(fēng)險類(lèi)別

　　目前，我國對外工程承包企業(yè)面臨的風(fēng)險主要有以下幾種：

　�。ㄒ唬┩獠凯h(huán)境風(fēng)險

　　境外工程項目因所處國家、地域不同，政治、經(jīng)濟、文化等方面的外部環(huán)境風(fēng)險對其影響很大。因項目周期長(cháng)、不確定因素多，各風(fēng)險因素之間相互作用產(chǎn)生影響，也使得情況更加復雜。

　　1．政治和社會(huì )治安風(fēng)險

　　境外工程項目從開(kāi)始投標到完工要持續很長(cháng)時(shí)間，至少兩三年。國際形勢的變化、項目所在國政局的變動(dòng)、社會(huì )動(dòng)蕩、暴亂、恐怖主義等會(huì )給工程項目帶來(lái)不同程度的影響。國際制裁、項目所在國的政權交迭以及政局變動(dòng)經(jīng)常會(huì )使項目面臨被迫中斷的風(fēng)險。例如，伊拉克戰爭的爆發(fā)使所有項目都陷人停頓。戰后由于政局不穩，擱淺的項目很難再度啟動(dòng)，使承包商遭受了巨大損失�？植乐髁x、動(dòng)亂、種族沖突殃及在當地從事經(jīng)營(yíng)和工程活動(dòng)的我國企業(yè)和人員，極大地威脅著(zhù)項目現場(chǎng)工作人員的安全，中國的企業(yè)和人員被盜、被搶劫、被綁架甚至被殺害的事件日漸增多，境外安全問(wèn)題已經(jīng)成為需要引起我國境外工程承包企業(yè)高度重視的首要問(wèn)題。

　　2．政策和法律風(fēng)險

　　國家政策和法律是企業(yè)必須遵循的。政策法規對市場(chǎng)的穩定和發(fā)展起到主導和調節作用。在境外工程中，承包商同時(shí)受到本國和項目所在國兩國的政策和法律的制約。政府在稅收、進(jìn)出口、外匯管理等方面政策的調整可能給承包商帶來(lái)風(fēng)險。例如，我國政府在去年對部分鋼材產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等開(kāi)征關(guān)稅，使一些項目憑空增加了一筆很大的開(kāi)支，承包企業(yè)倍感壓力。各國的國情不同也導致了法律法規的差異，在一些信仰伊斯蘭教的國家有時(shí)會(huì )因為一件小事引發(fā)一場(chǎng)官司，不僅耗時(shí)費力，還給承包商的信譽(yù)帶來(lái)負面影響。當地環(huán)境保護法規和勞工政策也使承包商在當地的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受限，如果沒(méi)有充分重視和了解，違規后果還是要由承包商自己承擔。

　　3．經(jīng)濟和市場(chǎng)風(fēng)險

　　經(jīng)濟和市場(chǎng)風(fēng)險源于經(jīng)濟環(huán)境和市場(chǎng)環(huán)境的變化，如匯率和利率的變化，物價(jià)上漲等。匯率風(fēng)險對工程的影響在近兩年反映得尤為突出。過(guò)去，人民幣兌美元的匯率長(cháng)期維持在一個(gè)穩定的水平，美元一直是對外承包工程支付貨幣的首選。由于國家外匯政策的調整，從2005年7月21日中國人民銀行公布匯改方案以來(lái)，人民幣兌美元匯率一路飆升，到目前為止人民幣已經(jīng)升值約15％。過(guò)去一直被稱(chēng)為“硬幣”的美元，現在成了一些項目虧損的根源。也有一些企業(yè)在投標報價(jià)時(shí)對人民幣升值的幅度預料不足，讓匯率損失吃掉了利潤。對大型承包工程項目來(lái)說(shuō)，由于付款金額大，付款時(shí)間晚一個(gè)月就可能給企業(yè)帶來(lái)幾百萬(wàn)乃至上千萬(wàn)的損失，極大地損害了企業(yè)的經(jīng)濟效益。利率變動(dòng)的風(fēng)險主要是貸款利率上浮使項目貸款成本增加，給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)一定的壓力。有關(guān)物價(jià)上漲因素使工程轉盈為虧的例子也屢見(jiàn)不鮮，如2006年國內金屬材料尤其是銅價(jià)的大幅攀升導致電纜的價(jià)格上漲丁一倍以上，近兩年鋼材價(jià)格也在不斷上漲，使得很多項目成本大大增加。

　　4．自然環(huán)境和社會(huì )人文環(huán)境風(fēng)險

　　項目施工必然要受到項目所在地的自然環(huán)境和社會(huì )人文環(huán)境的影響。自然環(huán)境包括氣候、地形、地質(zhì)、水文等要素。例如，在哈薩克斯坦承建工程項目，由于當地冬季寒冷，冰雪天氣持續時(shí)間長(cháng)，一般從第一年的11月到次年的3月都無(wú)法施工，如果在工期預算時(shí)沒(méi)有考慮到氣候因素，必定不能在規定的時(shí)間內完工，更為嚴重的是，地震、暴雨、水災、高溫等會(huì )給工程建設造成破壞性的后果。社會(huì )人文環(huán)境包括當地社會(huì )服務(wù)條件、基礎設施情況、人文民風(fēng)等。當地的行政機構的辦事程序和辦事效率會(huì )直接影響到項目的進(jìn)度，如在沙特阿拉伯，行政機構辦事節奏緩慢拖沓，而且當地的公休制度與我國不同，可能會(huì )導致項目部辦事效率較低，進(jìn)而造成工期延誤。當地的生活居住條件和醫療衛生條件與項目現場(chǎng)工作人員的健康息息相關(guān)。貨物運輸順利與否取決于當地交通情況，當地風(fēng)俗習慣也是項目運作無(wú)法回避的。例如，作為一個(gè)穆斯林國家，沙特阿拉伯每年都有齋月，在整個(gè)齋月期間，當地人白天不進(jìn)食，晚上才吃飯，白天基本不工作或工作效率低下，很可能因此拖延項目進(jìn)度。

　　（二）合同風(fēng)險

　　承包合同是工程項目的法律性文件，合同條款反映了合同關(guān)系人各方的權利和義務(wù)，也反映了合同實(shí)施的不確定性風(fēng)險在業(yè)主和承包商之間的劃分。根據FIDIC條款，在EPC合同模式下，合同文件存在缺陷的風(fēng)險由承包商來(lái)承擔，如果合同文件存在錯誤、遺漏、不一致或者相互矛盾等，業(yè)主不承擔由此造成的費用增加和工期延長(cháng)責任，即使是有關(guān)數據或資料來(lái)自業(yè)主方。承包商承擔的工作范圍越大，承擔的風(fēng)險就越大。主要的合同條款風(fēng)險有：

　　罰款風(fēng)險

　　風(fēng)險在于對合同違約和工期延誤的罰款的規定是否合理，包括罰款的基數、比例以及罰款的最高限額。例如，某合同規定，承包商工作范圍內的任何部分的工期延誤都要在合同總額的基礎上對承包商進(jìn)行罰款，這意味著(zhù)承包商必須杜絕自身引起的工期延誤，否則將承擔巨額罰款。

　　保函風(fēng)險

　　除了把握銀行保函的期限，擔保額度和生效條件等要素風(fēng)險之外，還要考慮到無(wú)條件索償和轉開(kāi)保函等風(fēng)險。無(wú)條件保函在業(yè)主向銀行索償時(shí)，銀行無(wú)需先取得承包商的同意就立刻兌現，在此之前完全剝奪了承包商申辯的權利，擔保銀行也無(wú)權因承包商實(shí)際未違約而拒絕付款。雖然事后可以提請仲裁，但是往往會(huì )因為種種困難而拖延，即便是能夠索回，承包商也會(huì )不可避免地承受一些不必要的損失。轉開(kāi)保函在國際承包工程中也比較常見(jiàn)，業(yè)主由于對異國銀行的資信狀況缺乏了解和信賴(lài)，一般只接受當地銀行或經(jīng)其認可的銀行開(kāi)出的保函。這時(shí)，承包商只有在中國的銀行開(kāi)出保函給業(yè)主指定的銀行，再由業(yè)主的銀行轉開(kāi)保函給業(yè)主。轉開(kāi)保函的風(fēng)險大，費用高，在業(yè)主索償的時(shí)候，業(yè)主的銀行見(jiàn)索即付，中國的原開(kāi)保函銀行和承包商都無(wú)法控制。同時(shí)，承包商要承擔兩家銀行開(kāi)立保函的費用，等于說(shuō)是雙重付費，增加了成本。

　　合同風(fēng)險貫穿于合同每一條款中，除了上述風(fēng)險之外，納稅和保險的責任劃分，適用法律和仲裁的選擇等條款也是合同風(fēng)險審核的要點(diǎn)。

　　1．責任劃分風(fēng)險

　　承包商風(fēng)險在于與業(yè)主之間的責任劃分是否明確合理，對于承包商的工作范圍的界定，以及對于業(yè)主的責任如業(yè)主的付款責任、業(yè)主為承包商提供現場(chǎng)施工條件的責任等是否有明確規定。如果承包商承擔的只是項目的某一部分，還須注意自身與業(yè)主及其他承包商各方的工作范圍的界限劃分。

　　2．合同價(jià)格和支付風(fēng)險

　　目前，在承包工程中大多數業(yè)主傾向于采用固定總價(jià)合同，因為這種合同價(jià)格模式可以使業(yè)主在簽約時(shí)就能夠掌握投資額度，給業(yè)主融資帶來(lái)便利，而且雙方在工程中的結算也比較簡(jiǎn)單。但是，這種合同使承包商承擔了全部的價(jià)格風(fēng)險，報價(jià)中不可預見(jiàn)風(fēng)險的費用較高。這就要求承包商的報價(jià)完整準確，計算錯誤和錯報漏報都會(huì )造成直接損失，同時(shí)還必須考慮到匯率利率以及物價(jià)上漲因素。合同價(jià)款支付取決于業(yè)主的付款能力。業(yè)主資信情況及其財務(wù)狀況的變化對工程經(jīng)濟效益有決定性的影響。如果業(yè)主付款時(shí)間不能保證，造成承包商墊資過(guò)多，不僅增加了利息負擔，也增加了風(fēng)險。合同價(jià)款的支付比例是否合理，結算方式的選擇也是控制支付風(fēng)險的重要環(huán)節。

　　（三）承包商內部風(fēng)險

　　承包商內部風(fēng)險包括承包商的融資風(fēng)險、分包風(fēng)險、采購質(zhì)量和儲運風(fēng)險，以及人員管理風(fēng)險等。

　　1．融資風(fēng)險

　　境外工程項目一般按照工程進(jìn)度付款，也就是要求承包商先干活后拿錢(qián)，承包商在工程初期需要墊付部分資金用于設備前期采購，項目前期費用以及開(kāi)立銀行保函的擔保，融資難免遭遇金融風(fēng)險。

　　2．分包風(fēng)險

　　如果承包商需要把項目部分分包出去，在選擇分包商時(shí)必須綜合考慮分包商的資質(zhì)能力、類(lèi)似工程經(jīng)驗、項目管理人員水平、資源、投入以及價(jià)格等各方面的因素。如果分包商不能很好地完成其承擔的工作任務(wù)，最大的損失最終將由總承包商來(lái)承擔。

　　3．采購和儲運風(fēng)險

　　采購的設備和材料能否及時(shí)到位是項目進(jìn)度控制的重要環(huán)節，如果供應商因未如期交貨而導致工期拖延，即使承包商對供貨商罰款，也不足以補償承包商因工期延誤須承受的罰款。設備和材料的質(zhì)量是否合格對整個(gè)工程建設的質(zhì)量起著(zhù)決定性的作用。關(guān)鍵設備的缺陷或損壞可能導致整個(gè)工廠(chǎng)停止運轉。貨物在倉儲或運輸時(shí)發(fā)生損壞或滅失，風(fēng)險和損失也都由承包商來(lái)承擔。

　　4．人員管理風(fēng)險

　　人員管理風(fēng)險主要是項目管理人員風(fēng)險及現場(chǎng)人員風(fēng)險。項目經(jīng)營(yíng)管理者的素質(zhì)和能力直接關(guān)系到項目的成敗，經(jīng)營(yíng)不善、決策失誤、行為疏忽、徇私舞弊必然造成經(jīng)濟損失，甚至虧損。對勞務(wù)人員的妥善安排和管理也是項目順利實(shí)施的必要條件。由于勞務(wù)管理不到位，中國勞工在在項目所在地罷工的案例屢屢發(fā)生。今年3月，大連一家在赤道幾內亞承包工程的公司，有近百名勞工不顧當地法律展開(kāi)罷工，與當地維持秩序的警方發(fā)生沖突，造成中方人員二死四傷的嚴重后果。為此，中國政府緊急派出專(zhuān)機，安排當地四百余名中國勞工撤出。此事件給所有在境外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)敲響了警鐘。

　　5．施工過(guò)程中意外事故和人身傷害風(fēng)險

　　由于自然或人為的原因，在建筑安裝過(guò)程中發(fā)生意外事故，可能造成經(jīng)濟損失或人身意外傷害。

　　二、境外工程承包風(fēng)險的防范措施

　　境外工程承包風(fēng)險種類(lèi)和來(lái)源多樣，對于不同風(fēng)險的防范應該具有針對性。

　　首先，要提高風(fēng)險管理意識。風(fēng)險無(wú)處不在，如果企業(yè)的風(fēng)險管理意思淡薄，沒(méi)有對風(fēng)險進(jìn)行很好的分析和控制，必然會(huì )使企業(yè)遭受巨大的經(jīng)濟損失。在“走出去”戰略實(shí)施初期，有些企業(yè)因為忽視風(fēng)險管理，興致勃勃地出去，垂頭喪氣地回來(lái)，用自己的經(jīng)濟利益交了大筆的學(xué)費�，F在，已經(jīng)有越來(lái)越多的企業(yè)充分認識到風(fēng)險管理的必要性和重要性，設立了專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險管理部門(mén)，安排專(zhuān)業(yè)人員來(lái)負責這項工作。

　　其次，要增強風(fēng)險識別和分析能力。風(fēng)險的識別是對未來(lái)可能發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行設想和預測，這是風(fēng)險管理的前提。境外工程自身及其外部環(huán)境的復雜性給風(fēng)險識別帶來(lái)很多困難，對于承包商來(lái)說(shuō)，已知的風(fēng)險并不可怕，可怕的是未知的風(fēng)險。因此對風(fēng)險的識別和分析必須盡可能全面、細致、準確。只有在正確識別和分析的基礎上，才能夠主動(dòng)選擇適當有效的方法進(jìn)行處理。

　　最后，在正確識別風(fēng)險的基礎上對不同的風(fēng)險采取不同的對策。承包商的國際工程承包中常用的風(fēng)險對策有風(fēng)險回避、風(fēng)險預防和減輕、風(fēng)險轉移和風(fēng)險自留等。把這幾種風(fēng)險對策結合運用，才能提高風(fēng)險管理水平。

　�。ㄒ唬╋L(fēng)險回避

　　如果風(fēng)險大到威脅項目的實(shí)施但是又沒(méi)有辦法控制，如極其嚴重的政治風(fēng)險，或者是業(yè)主的資金來(lái)源不可靠等，則應考慮采用風(fēng)險回避對策。例如，伊朗因為核問(wèn)題受到國際制裁，美國已經(jīng)宣告了針對伊朗銀行及其伙伴的金融戰爭，試圖孤立伊朗銀行，阻礙伊朗的跨國支付。同時(shí)，中信保為了規避風(fēng)險拒絕為伊朗的承包工程項目投保，國內銀行也拒絕為承包商在伊朗的項目提供融資，因此項目風(fēng)險無(wú)法估量并且完全要承包商獨自承擔，在這種情況下，應考慮放棄項目，以免造成更大的損失。

　�。ǘ�）風(fēng)險預防和減輕

　　風(fēng)險預防和減輕就是盡量采取措施預防或減少風(fēng)險發(fā)生的概率，或者減輕風(fēng)險造成的不良后果。通過(guò)項目所在國使館經(jīng)商處、當地的中介代理或專(zhuān)門(mén)的咨詢(xún)機構了解當地的政治社會(huì )、政策法律以及自然人文方面的情況，通過(guò)當地律師事務(wù)所和會(huì )計師事務(wù)所了解法律、勞工、金融、財稅方面的政策，針對可能發(fā)生的風(fēng)險，盡早規劃和部署，可以有效地預防外部環(huán)境風(fēng)險對項目實(shí)施的影響。如考慮到沙特齋月對項目的影響，可以在確定項目工期時(shí)在原來(lái)的基礎上適當延長(cháng)以避免因齋月造成工期延誤。對于已知政策法律風(fēng)險，可以通過(guò)合理安排來(lái)規避或減輕風(fēng)險。例如，沙特阿拉伯進(jìn)口清關(guān)程序較復雜，要求進(jìn)口清關(guān)文件必須翻譯成阿拉伯文，清關(guān)手續必須委托沙特當地人辦理，海關(guān)查驗時(shí)每一件貨物都要開(kāi)箱，而工程承包項下的進(jìn)口貨物一般批次發(fā)運量大，種類(lèi)復雜，因此進(jìn)口清關(guān)花費時(shí)間較長(cháng)。但是，沙特海關(guān)規定進(jìn)口貨物的免費堆存期只有13天，超期海關(guān)就要向貨主收取巨額的滯港費。承包商如果能對清關(guān)程序進(jìn)行合理的計劃，及時(shí)準確地提供進(jìn)口清關(guān)文件，快速地完成關(guān)稅支付或免稅手續，將有助于防止或減少滯港費的產(chǎn)生。

　　承包商預防風(fēng)險的主要途徑是加強內部管理，建立健全項目組織管理體系、風(fēng)險預警機制和風(fēng)險控制機制。

　　1．在合同風(fēng)險方面要組織技術(shù)、商務(wù)、財務(wù)、法律、項目管理等各個(gè)專(zhuān)業(yè)的人員逐條仔細審核每一條款，爭取做到不遺漏任何潛在風(fēng)險，防患于未然。必須在合同中明確與業(yè)主的風(fēng)險責任劃分，爭取對自身有利的條件。如結算方式的選擇可以考慮采用進(jìn)度付款和信用證支付相結合的方式，工程項下成套設備和材料的供貨采用信用證方式結算的優(yōu)勢在于：因為得到銀行的付款保證，支付免受業(yè)主財務(wù)狀況變化的影響。另一方面，采用即期信用證結算方式，在發(fā)貨后只要備齊發(fā)運單證就可以要求銀行付款，相對于里程碑付款方式，承包商可以早一點(diǎn)拿到貨款，減輕流動(dòng)資金壓力。在銀行的協(xié)助下，對保函的條款嚴格審核，盡量避免開(kāi)立無(wú)條件保函，爭取直開(kāi)保函或轉遞保函能夠有效地預防保函風(fēng)險。

　　2．在安全風(fēng)險方面要提高安全防范意識，排查安全隱患，建立境外安全預警和應急處置機制，加強對外派人員的安全教育，引導他們遵守當地法律法規，尊重當地宗教和風(fēng)俗習慣，與當地人和睦相處。

　　3．在人員管理風(fēng)險方面要慎重選擇項目高級管理者，建立有效的考核機制和獎懲機制及完善的決策機制，盡量規避和減輕決策風(fēng)險；要重視工程項下的勞務(wù)人員的培訓和選派，做好現場(chǎng)人員的思想工作，及時(shí)了解并關(guān)心他們的工作和生活狀況，對勞資糾紛和突發(fā)事件的發(fā)生要快速妥善處理。

　　4．在分包風(fēng)險方面要對分包商嚴格審查，慎重選擇-在項目實(shí)施過(guò)程中加強對分包商的管理，及時(shí)跟蹤其工作進(jìn)展情況并預測可能出現的風(fēng)險，以便采取適當的措施阻斷或降低風(fēng)險。

　　5．在采購風(fēng)險方面要加強產(chǎn)品生產(chǎn)進(jìn)度和質(zhì)量監控，嚴格把關(guān)，安排質(zhì)檢人員或者聘請專(zhuān)業(yè)的商檢公司到工廠(chǎng)對設備，尤其是關(guān)鍵設備的生產(chǎn)進(jìn)行全程監造，盡量杜絕產(chǎn)品拖期交貨問(wèn)題和質(zhì)量問(wèn)題。

　�。ㄈ�）風(fēng)險轉移

　　風(fēng)險轉移對策是把已知的風(fēng)險通過(guò)各種方式轉移給別人，以避免或降低自己的風(fēng)險。風(fēng)險轉移的對象可以是業(yè)主、分包商或供貨商、保險公司、銀行等。以匯率風(fēng)險為例，美元貶值的情況下，采用歐元支付或者是仍采用美元支付但在合同中將人民幣兌美元的匯率固定下來(lái)，從而把風(fēng)險轉到業(yè)主身上；在分包合同和采購合同中選擇和業(yè)主合同相同的支付幣種，可以將分包和采購部分的匯率風(fēng)險轉移給分包商和供貨商；在承攬工程后向保險公司投保外匯匯率風(fēng)險保險，當發(fā)生匯率損失是可以從保險公司獲得一定的補償；通過(guò)銀行金融產(chǎn)品，提前鎖定收匯金額，規避匯率風(fēng)險。

　　部分合同風(fēng)險和融資風(fēng)險可以轉移給分包商或供應商，要求他們接受業(yè)主合同的各項條件，使他們能夠分擔部分風(fēng)險，要求分包商就其承擔的部分開(kāi)具保函也可以轉移承包商的保函風(fēng)險。

　　市場(chǎng)風(fēng)險有可能通過(guò)合同條款轉移給業(yè)主，如在固定總價(jià)合同中規定，如果勞務(wù)和材料價(jià)格上漲、匯率變化等因素造成承包商成本增加達到一定幅度，承包商有權利要求業(yè)主給與補償。

　　通過(guò)保險轉移風(fēng)險，如對自然災害、意外事故、操作不當等因素導致的風(fēng)險投保建筑安裝一切險，對設備材料運輸投保貨運險；對第三者人身傷害及財產(chǎn)損失投保第三者責任險；為項目現場(chǎng)工作人員投保人身意外險等。另外，針對項目所在國政治風(fēng)險、貿易管制、匯兌風(fēng)險和業(yè)主財務(wù)狀況變化或業(yè)主信用風(fēng)險導致承包商不能如期安全收匯，可以通過(guò)投保出口信用保險來(lái)化解。

　�。ㄋ模╋L(fēng)險自留

　　風(fēng)險和利潤是相伴的，以上幾種風(fēng)險對策雖然規避或降低了風(fēng)險，但是也使承包商的獲利機會(huì )隨之減少。因此，在對風(fēng)險做出正確分析和評估的基礎上，對于自身能夠承受的風(fēng)險可以考慮風(fēng)險自留，從企業(yè)內部的角度應對風(fēng)險。在這種情況下，承包商要制定周密的計劃，安排適當的應急措施。在主動(dòng)的風(fēng)險自留以外，還有部分風(fēng)險自留是被動(dòng)的、非計劃性的。此類(lèi)風(fēng)險自留是由于無(wú)法預測、未識別、識別錯誤或決策失誤造成的，可能還沒(méi)意識

　　到風(fēng)險的存在，風(fēng)險就已經(jīng)發(fā)生了，因此只能通過(guò)加強應急處理機制盡可能快速地對風(fēng)險做出反應和處理，減少風(fēng)險造成的損失。如政策法律變動(dòng)風(fēng)險是承包商無(wú)法預測的，承包商只有時(shí)刻關(guān)注政策法律的變化動(dòng)向，及早采取措施應對。

　　值得注意的是，無(wú)論采取哪一種風(fēng)險應對策略，承包商都應在投標報價(jià)時(shí)增加適當的風(fēng)險成本，使風(fēng)險造成的損失可以得到一定的補償。

　　海外巨大的工程承包市場(chǎng)給企業(yè)發(fā)展提供了廣闊的舞臺，有利潤的地方就有風(fēng)險，只有正確的看待風(fēng)險，加強風(fēng)險管理不放松，才能最大限度的把風(fēng)險和損失降到最低，甚至于化風(fēng)險為收益，推動(dòng)企業(yè)境外承包工程的可持續發(fā)展。

作者單位：中國建材國際工程有限公司