借款償還期

　　1.財務(wù)計劃現金流量的分析與評價(jià)。應編制財務(wù)計劃現金流量表，同時(shí)也可以編制一些輔助報表，如資金來(lái)源與運用表，借款償還計劃表，股利分配計劃表，外匯流量表。

　　2.財務(wù)計劃資產(chǎn)負債的分析和評價(jià)。一般通過(guò)編制資產(chǎn)負債表來(lái)進(jìn)行。根據企業(yè)資產(chǎn)負債表的數據可以計算資產(chǎn)負債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等指標。這些指標可用于評價(jià)資產(chǎn)負債結構、現金收支風(fēng)險及債務(wù)清償能力。

　?。?）資產(chǎn)負債率。是指企業(yè)一定時(shí)期負債總額同資產(chǎn)總額的比率。

　　其計算公式為：資產(chǎn)負債率＝（負債總額/資產(chǎn)總額）×100%資產(chǎn)負債率表示企業(yè)總資產(chǎn)中有多少是通過(guò)負債得來(lái)的，是評價(jià)企業(yè)負債水平的綜合指標。適度的資產(chǎn)負債率既能表明企業(yè)投資人、債權人的風(fēng)險較小，又能表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)安全、穩健、有效，具有較強的融資能力。國際上公認的較好的資產(chǎn)負債率指標是60%.

　?。?）流動(dòng)比率。流動(dòng)比率是企業(yè)一定時(shí)期流動(dòng)資產(chǎn)同流動(dòng)負債的比率。

　　其計算公式為：流動(dòng)比率＝（流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負債）×100%流動(dòng)比率衡量企業(yè)資金流動(dòng)性的大小，考慮流動(dòng)資產(chǎn)規模與負債規模之間的關(guān)系，判斷企業(yè)短期債務(wù)到期前，可以轉化為現金用于償還流動(dòng)負債的能力。該指標越高說(shuō)明償還流動(dòng)負債的能力越強；但該指標過(guò)高，說(shuō)明企業(yè)資金利用效率低，對企業(yè)的運營(yíng)也不利。國際公認的標準比率是200%.

　?。?）速動(dòng)比率。速動(dòng)比率是企業(yè)一定時(shí)期的速動(dòng)資產(chǎn)同流動(dòng)負債的比率，其計算公式為：速動(dòng)比率＝（速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負債）×100%速動(dòng)資產(chǎn)＝流動(dòng)資產(chǎn)－存貨速度比率越高，說(shuō)明償還流動(dòng)負債的能力越強。

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