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一級建造師考試輔導資料：現金流量表的計算

2010-07-22 14：43　　來(lái)源：　　字體：大小　　打印
編制表格　基本等式關(guān)系　編制要點(diǎn)　



項目投資
現金流量表
　		1.現金流入=營(yíng)業(yè)收入+補貼收入+回收固定資產(chǎn)余值+回收流動(dòng)資金
2.現金流出=建設投資+流動(dòng)資金+經(jīng)營(yíng)成本+營(yíng)業(yè)稅金及附加+維持運營(yíng)投資
3.所得稅前凈現金流量=現金流人-現金流出
4：調整所得稅=EBIT×所得稅稅率
5.所得稅后凈現金流量=所得稅前凈現金流量－調整所得稅　		屬于融資前分析的報表，
該報表排除了融資方案變化
的影響，從項目投資總獲利
的角度，考察項目方案設計
的合理性
　

項目資本金

現金流量表

　		1.現金流入=營(yíng)業(yè)收入+補貼收入+回收固定資產(chǎn)余值+回收流動(dòng)資金
2.現金流出=項目資本金+借款本金償還+借款利息支付+經(jīng)營(yíng)成本+營(yíng)業(yè)稅金及附加+所得稅+維持運營(yíng)投資
3.凈現金流量=現金流人－現金流出
　		從項目權益投資者整體的角度，考察項目給項目權益投資者帶來(lái)的收益水平；其凈現金流量可以表示在繳稅和還本付息之后的剩余，即項目增加的凈收益　

投資各方
現金流量表
　		1.現金流入=實(shí)分利潤+資產(chǎn)處置收益分配十租賃費收
入+技術(shù)轉讓或使用收入+其他現金流入
2.現金流出=實(shí)繳資本+租賃資產(chǎn)支出+其他現金流出
3.凈現金流量=現金流入-現金流出　		從投資各方實(shí)際收入和支
出的角度考察投資各方的具
體收益
　



利潤與利潤
分配表


　		1.利潤總額=營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)稅金及附加－總成本費用+補貼收入
2.凈利潤=利潤總額－所得稅
3.可供分配的利潤=凈利潤+期初未分配利潤
4.可供投資者分配的利潤=可供分配的利潤－提取法定盈余公積金
5.未分配利潤=可供投資者分配的利潤－應付優(yōu)先股股利－提取任意盈余－應付普通股股利來(lái)源：考試大　


通過(guò)本表還需計算息稅前
利潤和息稅折舊攤銷(xiāo)前利潤


　





資產(chǎn)負債表
　		1.資產(chǎn)＝負債+所有者權益
2.資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)+在建工程+固定資產(chǎn)凈值+無(wú)形及其他資產(chǎn)凈值
3.流動(dòng)資產(chǎn)=貨幣資金+應收賬款+預付賬款+存貨+其他
4.負債=流動(dòng)負債總額+建設投資借款+流動(dòng)資金借款
5.流動(dòng)負債總額=短期借款+應付賬款+預收賬款+其他 6.所有者權益=資本金+資本公積+累計盈余公積金+累計未分配利潤　		　
財務(wù)計劃
現金流量表



　		凈現金流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現金流量+投資活動(dòng)凈現金流量+籌資活動(dòng)凈現金流量
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現金流量=（營(yíng)業(yè)收入+增值稅增項稅額+補貼收入+其他流入）-（經(jīng)營(yíng)成本+增值稅進(jìn)項稅額+營(yíng)業(yè)稅金及附加+增值稅+所得稅+其他）
投資活動(dòng)凈現金流量=0-（建設投資+維持運營(yíng)投資+流動(dòng)資金+其他）
籌資活動(dòng)凈現金流量=（項目資本金投入+建設投資借款+流動(dòng)資金借款+債券+短期借款+其他流入）-（各種利息支出+償還債務(wù)本金+應付利潤+其他流出）　		1.擁有足夠的經(jīng)營(yíng)凈現金
流量是財務(wù)上可持續的基本
條件，特別是在運營(yíng)初期。
2.各年累計盈余資金不出
現負值是財務(wù)可持續的必要
條件
　

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