利息計算

　　表1Z101029-1中第5年還本資金來(lái)源440萬(wàn)元是怎么計算而來(lái)？

　　在各年利息計算中，建設期I的計算公式為什么要乘以1/2，這個(gè)1/2從什么公式中得出來(lái)的？為什么運營(yíng)期利息的計算不再乘以1/2？

　　解答式：Pd＝（5-1）+354.72/440＝4.8 是否有誤？其中354.72 根據題意是指盈余當年償還本金，而公式1Z101029-2中 應是“盈余當年可用于還款的余額”， 其值是否應為354.72+21.28，解答是否應改為Pd＝（5-1）+（354.72+21.28）/440＝4.85？

　　答：（1）第5年還本資金來(lái)源440萬(wàn)元是根據國家財稅規定及投資項目的具體財務(wù)條件，以可作為償還貸款的資金來(lái)源上有：利潤、折舊、攤銷(xiāo)費及其他收益，據此即可理解數據來(lái)源。

　　（2）根據1Z103015建設期利息的計算公式即可知建設期貸款利息I計算。

　　運營(yíng)期利息的計算不再乘以1/2，其因為建設投資借款在生產(chǎn)期發(fā)生的利息假定是期末償還，所以應全年計息。此外利息支出已計入總成本費用通過(guò)銷(xiāo)售收入回收，所以不再計入借款本金。

　　（3）計算沒(méi)問(wèn)題，因為當年應付利息21.28萬(wàn)元，已計入總成本費用，所以不再計入當年應償借款額。