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2012一級建造師《工程經(jīng)濟》：現金流量表中現金的內涵

2012-08-16 14：01　　來(lái)源：　　字體：大小　　打印

　　1．如何理解現金流量表中現金的內涵？

　　答：現金包括庫存現金、可以隨時(shí)用于支付的存款、其他貨幣資金以及現金等價(jià)物。這里的現金等價(jià)物，是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強、易于轉換為已知金額的現金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險小的短期投資?，F金等價(jià)物是短期投資，其支付能力與現金差別不大，可視為現金。

　　2．作為現金等價(jià)物的短期投資必須同時(shí)滿(mǎn)足哪些條件？

　　答：作為現金等價(jià)物的短期投資必須同時(shí)滿(mǎn)足以下四個(gè)條件：

　?。?）期限短。

　?。?）流動(dòng)性強。

　?。?）易于轉換為已知金額的現金。

　?。?）價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險小。

　　因此，通常從購買(mǎi)日起三個(gè)月到期或清償的國庫券、商業(yè)本票、貨幣市場(chǎng)基金、可轉換定期存單、商業(yè)本票及銀行承兌匯票等都可列為現金等價(jià)物。企業(yè)作為短期投資而購入的可流通的股票，盡管期限短，變現的能力也很強，但由于其變現的金額并不確定，其價(jià)值變動(dòng)的風(fēng)險較大，因而不屬于現金等價(jià)物。

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責任編輯：向日葵

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