遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債

　?。?）關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)

　?、龠f延所得稅資產(chǎn)的確認，應以未來(lái)期間很可能取得的應納稅所得額為限。

　?、诎凑斩惙ㄒ幎梢越Y轉以后年度的未彌補虧損和稅款抵減，應視同可抵扣暫時(shí)性差異處理。

　?、燮髽I(yè)合并中，按照會(huì )計規定確定的合并中取得各項可辨認資產(chǎn)、負債的入賬與其計稅基礎之間形成可抵扣暫時(shí)性差異的，應確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)，并調整合并中應予確認的商譽(yù)等。

　?、芘c直接計入所有者權益的交易或事項相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，相應的遞延所得稅資產(chǎn)應計入所有者權益。

　?。?）關(guān)于遞延所得稅負債

　?、俪枚悳蕜t中明確規定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業(yè)對于所有的應納稅暫時(shí)性差異均應確認相關(guān)的遞延所得稅負債。

　?、诓淮_認遞延所得稅負債的特殊情況。

　?。?）適用稅率變化對已確認遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的影響

　　因國家稅收法律、法規等的變化，導致適用稅率變化的，必然導致應納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異在未來(lái)期間轉回時(shí)產(chǎn)生應交所得稅金額的變化，在適用稅率變動(dòng)的情況下，應對原已確認的遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債的金額進(jìn)行調整，反映稅率變化帶來(lái)的影響。

　　小編推薦

　　老師達江2012一級建造師考試學(xué)習交流貼

　　隆重推出“7天免費體驗”搶先體驗>>

　　2012一級建造師考試正版考試用書(shū)增值服務(wù)第一次匯總

　　2012一級建造師考試正版考試用書(shū)增值服務(wù)第二次匯總

　　2012一級建造師考試正版考試用書(shū)增值服務(wù)第三次匯總

　　2012一級建造師考試正版考試用書(shū)增值服務(wù)第四次匯總

　　一級建造師考試新舊教材對比（11、12年）

　　2012年一級建造師考試老師為您解析

　　老師伴考，指點(diǎn)迷津，盡在2012一級建造師公開(kāi)課

　　掌握先機，“報”羅萬(wàn)象，盡在一級手機學(xué)習報

　　2012年一級建造師高清課程七大特色功能