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2012一級建造師《工程經(jīng)濟》：所得稅及其所得稅會(huì )計的程序

2012-08-16 13：52　　來(lái)源：　　字體：大小　　打印

　　所得稅及其所得稅會(huì )計的程序

　　所得稅是指企業(yè)就其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得按規定交納的稅金，是根據應納稅所得額計算的，包括企業(yè)以應納稅所得額為基礎的各種境內和境外稅額。

　　按照《企業(yè)會(huì )計準則——所得稅》的原則，企業(yè)的所得稅核算應遵循下列程序：

　?。?）按照相關(guān)會(huì )計準則規定，確定資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)和負債項目的賬面價(jià)值；

　?。?）按照適用的稅收法規，確定資產(chǎn)負債表中有關(guān)資產(chǎn)、負債項目的計稅基礎；

　?。?）比較資產(chǎn)、負債的賬面價(jià)值與其計稅基礎，確定期末遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的余額；

　?。?）根據遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的余額變動(dòng)，確定調增或調減遞延所得稅費用以及遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的金額；

　?。?）確定利潤表中的所得稅費用。

　　在這個(gè)程序中，資產(chǎn)與負債計稅基礎的確定是其關(guān)鍵環(huán)節。

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責任編輯：向日葵

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