銀行保函業(yè)務(wù)是指銀行根據客戶(hù)的申請而開(kāi)立的具有擔保性質(zhì)的書(shū)面承諾文件，若申請人未按規定履行自己的義務(wù)，給受益人造成了經(jīng)濟上的損失，則銀行承擔向受益人進(jìn)行經(jīng)濟賠償的責任。銀行保函大多屬于“見(jiàn)索即付”（無(wú)條件保函），是不可撤銷(xiāo)的文件。

　　銀行保函包括以下主要內容：擔保人、被擔保人（承包商）、受益人（業(yè)主等）的名稱(chēng)與地址；開(kāi)立保函的依據；擔保的最高限額和使用貨幣；擔保的責任；要求付款的條件；有效期限等。施工企業(yè)與工程項目有關(guān)的銀行保函主要包括投標保函、借款保函、履約保函、預付款保函、付款保函和對外承包工程保函等。

　　其他貨幣資金是指施工企業(yè)除現金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，如外埠存款，銀行匯票存款，銀行本票存款，信用證存款，信用證保證金存款，存出投資等應收及預付款項是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各種債權。施工企業(yè)的應收及預付款項主要包括與結算建筑產(chǎn)品等施工生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的應收賬款、應收票據、工程款、預付備料款、預付購貨款以及其他應收款等。施工企業(yè)應加強對應收及預付款項的管理，從而加快資金周轉。

　　應收賬款在施工企業(yè)中，應收賬款是指因承包工程應向發(fā)包單位收取的工程價(jià)款和列入營(yíng)業(yè)收入的其他款項，以及銷(xiāo)售產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)、作業(yè)等業(yè)務(wù)，應向購貨單位或接受勞務(wù)、作業(yè)單位收取貨款及勞務(wù)補償的要求權。應收賬款是施工企業(yè)在銷(xiāo)售、結算過(guò)程中產(chǎn)生的債權，在正常情況下，應在短期內（1年或超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內）收回。與施工企業(yè)施工生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的應收款項不包括在應收賬款范圍之內。

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