?。?）其他資產(chǎn)：除流動(dòng)資產(chǎn)、長(cháng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)，如臨時(shí)設施和長(cháng)期待攤費用等。

　　貨幣資金是指企業(yè)在施工生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的資金，包括庫存現金、銀行存款和各種其他貨幣資金。

　　現金的概念及特點(diǎn)：我國會(huì )計上所說(shuō)的現金是指存放在企業(yè)的庫存現金，包括庫存的人民幣和外幣。它主要用于企業(yè)日常的零星開(kāi)支，可以隨時(shí)購買(mǎi)所需的物資，支付有關(guān)費用，償還債務(wù)，也可以隨時(shí)存人銀行。用現金直接辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的貨幣收支行為，稱(chēng)為現金核算。由于現金作為一般等價(jià)物的貨幣具有極強的流動(dòng)性、普遍的可接受性、收支頻繁、最容易發(fā)生意外和損失等特點(diǎn)，為了嚴格控制現金，保證開(kāi)發(fā)項目的實(shí)際需要，合理使用現金，保護現金的安全完整，防止現金的丟失、被盜以及舞弊行為的發(fā)生，企業(yè)必須嚴格遵守現金的使用范圍，不積壓多余的現金，加強現金收支的日常管理與核算。

　　現金的使用范圍①職工工資、津貼；②個(gè)人勞務(wù)報酬；③根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；④各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出；⑤向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費；⑦結算起點(diǎn)以下的零星支出（結算起點(diǎn)為1000元）；⑧中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

　　現金日常收支的管理：①企業(yè)現金收入應于當日送存開(kāi)戶(hù)銀行，不得超額存放現金。當日送存確有困難的，由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間；②企業(yè)日常零星開(kāi)支所需要的現金，由開(kāi)戶(hù)銀行根據企業(yè)的實(shí)際情況核定最高限額，一般為3～5天的日常零星開(kāi)支所需的數量。邊遠地區和交通不便地區的庫存現金限額可以多于5天，但不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支需要量③企業(yè)按規定從開(kāi)戶(hù)銀行提取現金時(shí)，應當寫(xiě)明用途，由本企業(yè)財會(huì )部門(mén)負責人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后予以支付；④因采購地點(diǎn)不固定，交通不便，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現金的，企業(yè)應當向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請，由本企業(yè)財會(huì )部門(mén)負責人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后支付現金⑤對現金收付的交易必須根據原始憑證編制記賬憑證，并在原始憑證與記賬憑證上加蓋“現金收訖”與“現金付訖”章。

　　現金的內部控制制度①企業(yè)庫存現金收支與保管應由出納人員負責。②企業(yè)應當加強庫存現金庫存限額的管理，在銀行核定的庫存限額內支付現金，不得任意超過(guò)庫存現金的限額，超過(guò)庫存限額的現金應及時(shí)存人銀行。③企業(yè)必須在《現金管理暫行條例》規定的范圍內使用現金，不屬于現金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)一律通過(guò)銀行辦理轉賬結算。企業(yè)負責人對本企業(yè)現金的安全負責。④企業(yè)應當加強現金的管理，明確收款、付款、記錄等各個(gè)環(huán)節出納人員與相關(guān)人員的職責權限。⑤企業(yè)支付現金，可從本企業(yè)庫存現金限額中支付或者從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從本企業(yè)的現金收入中直接支付（即坐支）。⑥企業(yè)的出納人員應定期進(jìn)行調換，不得一人長(cháng)期從事出納工作。⑦企業(yè)應當定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確?，F金賬面余額與實(shí)際庫存相符·不得白條抵庫和挪用現金。

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