現金流量表是反映企業(yè)一定會(huì )計期間現金和現金等價(jià)物流入和流出的會(huì )計報表，它屬于動(dòng)態(tài)的會(huì )計報表。

　　1）現金流量表的編制基礎

　　現金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強、易于轉換為已知金額現金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險很小的投資。其中，期限短，一般是指從購買(mǎi)日起，三個(gè)月內到期。

　　2）現金流量表的編制原則：權責發(fā)生制原則

　　3）現金流量表的基本內容

　　企業(yè)的現金流量一般可以分為三類(lèi)，即經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流人的現金主要包括：①承包工程、銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現金（扣除因銷(xiāo)貨退回支付的現金）；②收到的稅費返還；③收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現金。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流出的現金主要包括：①發(fā)包工程、購買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現金；②支付給職工以及為職工支付的現金；③支付的各項稅費I④支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現金。投資活動(dòng)主要包括：取得和收回投資，購建和處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等等。

　　投資活動(dòng)流入的現金主要包括：①收回投資所收到的現金；②取得投資收益所收到的現金；③處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(cháng)期資產(chǎn)所收回的現金凈額；④收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現金。投資活動(dòng)流出的現金主要包括：①購建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(cháng)期資產(chǎn)所支付的現金；②投資所支付的現金；③支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現金。

　　籌資活動(dòng)流人的現金主要包括：①吸收投資所收到的現金；②取得借款所收到的現金；③收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現金?；I資活動(dòng)流出的現金主要包括：①償還債務(wù)所支付的現金；②分配股利、利潤或償付利息所支付的現金；③支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現金。

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