2、遵守庫存現金限額

　　庫存現金限額是根據企業(yè)的規模、日現金付出量和企業(yè)與銀行的距離遠近等條件，由開(kāi)戶(hù)銀行與企業(yè)共同商定的，一般不超過(guò)3-5天的日常零星開(kāi)支。離銀行較遠且交通不便的企業(yè)，標準可以適當放寬，但最多不超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支。凡超過(guò)庫存現金限額的現金，必須及時(shí)送存銀行，不足時(shí)從銀行提取。企業(yè)由于業(yè)務(wù)量的變化需要調整庫存現金限額的，可以隨時(shí)向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請，經(jīng)批準后進(jìn)行調整。由銀行為企業(yè)核定庫存現金限額，既是國家有計劃地組織貨幣流通的需要，也是企業(yè)保證貨幣資金安全的有效措施。

　　3、不準坐支現金

　　坐支是指企業(yè)將經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的現金直接用于各項現金支出，以現金凈額入賬。企業(yè)銷(xiāo)售收入獲得的現金，必須及時(shí)送存銀行，并進(jìn)行相應的賬務(wù)處理，不能直接用于支付事項，而以現金凈額入賬。這樣可以保持企業(yè)現金收支的井然有序，便于通過(guò)會(huì )計核算監督企業(yè)現金的收支狀況，保證現金安全。

　　4、貫徹“九不準”的規定

　　出納人員在現金收付工作中，不準以白條（不符合制度規定的憑證）頂替現金；不準挪用現金；不準私人借用公款；不準單位之間套換現金；不準假造用途套取現金；不準將單位收入的現金以個(gè)人名義存儲；不準用銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現金；不準保留賬外現金；不準以任何票證代替人民幣。

　?。ㄈ┿y行存款的管理

　　1、銀行存款開(kāi)戶(hù)的有關(guān)規定

　　按規定，企業(yè)必須在銀行或其他金融機構開(kāi)設“銀行存款”賬戶(hù)，以辦理銀行存款的存款、取款和轉賬結算業(yè)務(wù)。銀行存款賬戶(hù)分為基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和專(zhuān)用存款賬戶(hù)?；敬婵钯~戶(hù)是指企業(yè)辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶(hù)，企業(yè)的工資、獎金等現金的支取只能通過(guò)基本存款賬戶(hù)辦理；一般存款賬戶(hù)是指企業(yè)基本存款賬戶(hù)以外的用于銀行借款轉存以及為與開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的企業(yè)不在同一地點(diǎn)的附屬非獨立核算單位開(kāi)立的賬戶(hù)，企業(yè)可以通過(guò)該賬戶(hù)辦理轉賬結算和現金繳存，但不能支取現金；臨時(shí)存款賬戶(hù)是企業(yè)因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立的賬戶(hù)，企業(yè)可以通過(guò)該賬戶(hù)辦理轉賬結算和符合現金管理規定的現金收付；專(zhuān)用存款賬戶(hù)是企業(yè)因特定用途需要開(kāi)立的賬戶(hù)。一個(gè)企業(yè)只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機構開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)，不得在多家銀行機構開(kāi)立基本存款賬戶(hù)；也不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機構開(kāi)立一般存款賬戶(hù)。

　　2、銀行結算紀律

　　企業(yè)收入的一切款項，除國家另有規定的以外，都必須當日解繳銀行；一切支出，除規定可以用現金支付的以外，應按照銀行有關(guān)結算辦法的規定，通過(guò)銀行辦理轉賬結算。企業(yè)支付款項時(shí)，存款賬戶(hù)內必須有足夠的資金。不準出租、出借銀行賬戶(hù)，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。

　　祝廣大考生學(xué)習愉快！

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