2011年一級建造師《工程經(jīng)濟》第二篇沖刺講義(7)
1Z102070 利潤核算的內容
1Z102071 利潤的計算(掌握)
?。?)營(yíng)業(yè)利潤 公式1Z102071-1
營(yíng)業(yè)利潤=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益
?。?)利潤總額 公式1Z102071-2
利潤總額=營(yíng)業(yè)利潤+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出
?。?)凈利潤 公式1Z102071-3
凈利潤=利潤總額-所得稅費用
1Z102072 所得稅費用的確認(掌握)
?。?)暫時(shí)性差異←賬面價(jià)值與計稅基礎的差異
名稱(chēng) | 表現 |
應納稅暫時(shí)性差異 | 資產(chǎn)的賬面價(jià)值>計稅基礎 負債的賬面價(jià)值<計稅基礎 |
可抵扣暫時(shí)性差異 | 資產(chǎn)的賬面價(jià)值<計稅基礎 負債的賬面價(jià)值>計稅基礎 |
?。?)遞延所得稅資產(chǎn):企業(yè)確認的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。
?。?)遞延所得稅負債:企業(yè)確認的應納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負債。
?。?)遞延所得稅費用:遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)
式1Z102072-3
?。?)所得稅費用的確認與計量
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)
1Z102073 利潤分配的核算(了解)
?。?)彌補以前年度虧損
延續彌補,最長(cháng)不得超過(guò)5年
?。?)提取企業(yè)公積金
順序:法定/任意盈余公積金
?。?)向投資者分配的利潤或股利
?。?)未分配利潤
留待以后年度分配


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