三、風(fēng)險自留

　　顧名思義，風(fēng)險自留就是將風(fēng)險留給自己承擔，是從企業(yè)內部財務(wù)的角度應對風(fēng)險。風(fēng)險自留與其他風(fēng)險對策的根本區別在于，它不改變建設工程風(fēng)險的客觀(guān)性質(zhì)，即既不改變工程風(fēng)險的發(fā)生概率，也不改變工程風(fēng)險潛在損失的嚴重性。

　?。ㄒ唬╋L(fēng)險自留的類(lèi)型

　　風(fēng)險自留可分為非計劃性風(fēng)險自留和計劃性風(fēng)險自留兩種類(lèi)型。

　　1．非計劃性風(fēng)險自留

　　由于風(fēng)險管理人員沒(méi)有意識到建設工程某些風(fēng)險的存在，或者不曾有意識地采取有效措施，以致風(fēng)險發(fā)生后只好由自己承擔。這樣的風(fēng)險自留就是非計劃性的和被動(dòng)的。導致非計劃性風(fēng)險自留的主要原因有：

　?。?）缺乏風(fēng)險意識。這往往是由于建設資金來(lái)源與建設工程業(yè)主的直接利益無(wú)關(guān)所造成的，這是我國過(guò)去和現在許多由政府提供建設資金的建設工程不自覺(jué)地采用非計劃性風(fēng)險自留的主要原因。此外，也可能是由于缺乏風(fēng)險管理理論的基本知識而造成的。

　?。?）風(fēng)險識別失誤。由于所采用的風(fēng)險識別方法過(guò)于簡(jiǎn)單和一般化，沒(méi)有針對建設工程風(fēng)險的特點(diǎn)，或者缺乏建設工程風(fēng)險的經(jīng)驗數據或統計資料，或者沒(méi)有針對特定建設工程進(jìn)行風(fēng)險調查等等，都可能導致風(fēng)險識別失誤，從而使風(fēng)險管理人員未能意識到建設工程某些風(fēng)險的存在，而這些風(fēng)險一旦發(fā)生就成為自留風(fēng)險。

　?。?）風(fēng)險評價(jià)失誤。在風(fēng)險識別正確的情況下，風(fēng)險評價(jià)的方法不當可能導致風(fēng)險評價(jià)結論錯誤，如僅采用定性風(fēng)險評價(jià)方法。即使是采用定量風(fēng)險評價(jià)方法，也可能由于風(fēng)險衡量的結果出現嚴重誤差而導致風(fēng)險評價(jià)失誤，結果將不該忽略的風(fēng)險忽略了。

　?。?）風(fēng)險決策延誤。在風(fēng)險識別和風(fēng)險評價(jià)均正確的情況下，可能由于遲遲沒(méi)有作出相應的風(fēng)險對策決策，而某些風(fēng)險已經(jīng)發(fā)生，使得根據風(fēng)險評價(jià)結果本不會(huì )作出風(fēng)險自留選擇的那些風(fēng)險成為自留風(fēng)險。

　?。?）風(fēng)險決策實(shí)施延誤。風(fēng)險決策實(shí)施延誤包括兩種情況：一種是主觀(guān)原因，即行動(dòng)遲緩，對已作出的風(fēng)險對策遲遲不付諸實(shí)施或實(shí)施工作進(jìn)展緩慢；另一種是客觀(guān)原、因，某些風(fēng)險對策的實(shí)施需要時(shí)間，如損失控制的技術(shù)措施需要較長(cháng)時(shí)間才能完成，保險合同的談判也需要較長(cháng)時(shí)間等等，而在這些風(fēng)險對策實(shí)施尚未完成之前卻已發(fā)生了相應的風(fēng)險，成為事實(shí)上的自留風(fēng)險。

　　事實(shí)上，對于大型、復雜的建設工程來(lái)說(shuō)，風(fēng)險管理人員幾乎不可能識別出所有的工程風(fēng)險。從這個(gè)意義上講，非計劃性風(fēng)險自留有時(shí)是無(wú)可厚非的，因而也是一種適用的風(fēng)險處理策略。但是，風(fēng)險管理人員應當盡量減少風(fēng)險識別和風(fēng)險評價(jià)的失誤，要及時(shí)作出風(fēng)險對策決策，并及時(shí)實(shí)施決策，從而避免被迫承擔重大和較大的工程風(fēng)險?？傊?，雖然非計劃性風(fēng)險自留不可能不用，但應盡可能少用。

　　2．計劃性風(fēng)險自留

　　計劃性風(fēng)險自留是主動(dòng)的、有意識的、有計劃的選擇，是風(fēng)險管理人員在經(jīng)過(guò)正確的風(fēng)險識別和風(fēng)險評價(jià)后作出的風(fēng)險對策決策，是整個(gè)建設工程風(fēng)險對策計劃的一個(gè)組成部分。也就是說(shuō)，風(fēng)險自留決不可能單獨運用，而應與其他風(fēng)險對策結合使用。在實(shí)行風(fēng)險自留時(shí)，應保證重大和較大的建設工程風(fēng)險已經(jīng)進(jìn)行了工程保險或實(shí)施了損失控制計劃。計劃性風(fēng)險自留的計劃性主要體現在風(fēng)險自留水平和損失支付方式兩方面。所謂風(fēng)險自留水平，是指選擇哪些風(fēng)險事件作為風(fēng)險自留的對象。確定風(fēng)險自留水平可以從風(fēng)險量數值大小的角度考慮，一般應選擇風(fēng)險量小或較小的風(fēng)險事件作為風(fēng)險自留的對象。計劃性風(fēng)險自留還應從費用、期望損失、機會(huì )成本、服務(wù)質(zhì)量和稅收等方面與工程保險比較后才能得出結論。損失支付方式的含義比較明確，即在風(fēng)險事件發(fā)生后，對所造成的損失通過(guò)什么方式或渠道來(lái)支付。

　?。ǘp失支付方式

　　計劃性風(fēng)險自留應預先制定損失支付計劃，常見(jiàn)的損失支付方式有以下幾種：

　?。?）從現金凈收人中支出。采用這種方式時(shí)，在財務(wù)上并不對自留風(fēng)險作特別的安排，在損失發(fā)生后從現金凈收人中支出，或將損失費用記人當期成本。實(shí)際上，非計劃性風(fēng)險自留通常都是采用這種方式。因此，這種方式不能體現計劃性風(fēng)險自留的“計劃性”。

　?。?）建立非基金儲備。這種方式是設立了一定數量的備用金，但其用途并不是專(zhuān)門(mén)針對自留的風(fēng)險，其他原因引起的額外費用也在其中支出，例如，本屬于損失控制對策范圍內的風(fēng)險實(shí)際損失費用，甚至一些不屬于風(fēng)險管理范疇的額外費用。

　?。?）自我保險。這種方式是設立一項專(zhuān)項基金（亦稱(chēng)為自我基金），專(zhuān)門(mén)用于自留風(fēng)險所造成的損失。該基金的設立不是一次性的，而是每期支出，相當于定期支付保險費，因而稱(chēng)為自我保險。這種方式若用于建設工程風(fēng)險自留，需作適當的變通，如將自我基金（或風(fēng)險費）在施工開(kāi)工前一次性設立。

　?。?）母公司保險。這種方式只適用于存在總公司與子公司關(guān)系的集團公司，往往是在難以投?；蜃员］^為有利的情況下運用。從子公司的角度來(lái)看，與一般的投保無(wú)異，收支較為穩定，稅賦可能得益（是否按保險處理，取決于該國的規定）；從母公司的角度，可采用適當的方式進(jìn)行資金運作，使這筆基金增值，也可再以母公司的名義向保險公司投保。對于建設工程風(fēng)險自留來(lái)說(shuō)，這種方式可用于特大型建設工程（有眾多的單項工程和單位工程），或長(cháng)期有較多建設工程的業(yè)主，如房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)（集團）公司。

　?。ㄈ╋L(fēng)險自留的適用條件

　　計劃性風(fēng)險自留至少要符合以下條件之一才應予以考慮：

　?。?）別無(wú)選擇。有些風(fēng)險既不能回避，又不可能預防，且沒(méi)有轉移的可能性，只能自留，這是一種無(wú)奈的選擇。

　?。?）期望損失不嚴重。風(fēng)險管理人員對期望損失的估計低于保險公司的估計，而且根據自己多年的經(jīng)驗和有關(guān)資料，風(fēng)險管理人員確信自己的估計正確。

　?。?）損失可準確預測。在此，僅考慮風(fēng)險的客觀(guān)性。這一點(diǎn)實(shí)際上是要求建設工程有較多的單項工程和單位工程，滿(mǎn)足概率分布的基本條件。

　?。?）企業(yè)有短期內承受最大潛在損失的能力。由于風(fēng)險的不確定性，可能在短期內發(fā)生最大的潛在損失，這時(shí)，即使設立了自我基金或向母公司保險，已有的專(zhuān)項基金仍不足以彌補損失，需要企業(yè)從現金收人中支付。如果企業(yè)沒(méi)有這種能力，可能因此而摧毀企業(yè)。對于建設工程的業(yè)主來(lái)說(shuō)，與此相應的是要具有短期內籌措大筆資金的能力。

　?。?）投資機會(huì )很好（或機會(huì )成本很大）。如果市場(chǎng)投資前景很好，則保險費的機會(huì )成本就顯得很大，不如采取風(fēng)險自留，將保險費作為投資，以取得較多的投資回報。即使今后自留風(fēng)險事件發(fā)生，也足以彌補其造成的損失。

　?。?）內部服務(wù)優(yōu)良。如果保險公司所能提供的多數服務(wù)完全可以由風(fēng)險管理人員在內部完成，且由于他們直接參與工程的建設和管理活動(dòng)，從而使服務(wù)更方便，質(zhì)量在某些方面也更高，在這種情況下，風(fēng)險自留是合理的選擇。

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