1.概念

　　即對流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負債主要構成要素，即存貨、現金、應收賬款、預付賬款、應付賬款、預收賬款等項內容分項進(jìn)行估算，加總后得出項目所需的流動(dòng)資金數額。

　　2.估算具體步驟

　?。?）首先確定各分項的最低周轉天數，計算出各分項的年周轉次數

　?。?）分項估算占用資金額

　　3.計算公式為：

　　流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負債

　　流動(dòng)資產(chǎn)=應收賬款+預付賬款+存貨+現金

　　流動(dòng)負債=應付賬款+預收賬款

　　流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金

　　年周轉次數=360/最低周轉天數

　　4.流動(dòng)資產(chǎn)估算

　?。?）存貨估算

　　存貨=外購原材料、燃料+其他材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品

　　在產(chǎn)品=（年外購原材料、燃料動(dòng)力費+年工資或薪酬+年修理費+年其他制造費用）/在產(chǎn)品年周轉次數

　?。?）應收賬款估算

　　應收賬款=年經(jīng)營(yíng)成本/應收賬款年周轉次數

　　經(jīng)營(yíng)成本=外購原材料、燃料和動(dòng)力費+工資或薪酬+修理費+其他費用

　?。?） 現金估算

　　現金=（年工資及福利費+年其他費用）/現金周轉次數

　　年其他費用=制造費用+管理費用+營(yíng)業(yè)費用-（以上三項費用中所含的工資或薪酬、折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費）

　?。?） 預付賬款估算

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