1．關(guān)于銀行存款核算說(shuō)法正確的是（ ?。?。
　　A．企業(yè)一切收付款項，除制度規定可用現金支付的部分外，都必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算
　　B．企業(yè)應當嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用
　　C．不準簽發(fā)．取得和轉讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權債務(wù)的票據，套取銀行和他人資金
　　D．企業(yè)應當加強貨幣資金票據的管理，明確各種票據的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、注銷(xiāo)等環(huán)節的職責權限和程序，并專(zhuān)設登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據的遺失和盜用
　　E．企業(yè)應當加強銀行預留印鑒的管理，用于銀行結算的有關(guān)印鑒應該集中由出納人員保管
　　【答案】A．B．C．D
　　解析：企業(yè)應當加強銀行預留印鑒的管理，用于銀行結算的有關(guān)印鑒不能集中由出納人員保管，應實(shí)行印鑒分管制度。財務(wù)專(zhuān)用章應由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項的有關(guān)印章。

　　2．關(guān)于銀行結算方式說(shuō)法正確的是（ ?。?。
　　A．所謂轉賬結算，是通過(guò)銀行將款項直接從付款單位賬戶(hù)轉賬劃撥給收款單位賬戶(hù)的一種貨幣清算行為，也稱(chēng)非現金結算
　　B．支票是指出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據
　　C．銀行本票是指出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據
　　D．銀行匯票是指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據
　　E．商業(yè)匯票是指出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據
　　【答案】A．B．E
　　解析：銀行匯票結算方式。銀行匯票是指出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據。單位和個(gè)人的各種款項結算，均可使用銀行匯票。銀行本票結算方式。銀行本票是指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。單位和個(gè)人在同一票據交換區域需要支付各種款項，均可以使用銀行本票。

　　3．關(guān)于銀行結算方式說(shuō)法正確的是（ ?。?。
　　A．在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的法人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票
　　B．銀行匯票按其承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種
　　C．委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式
　　D．委托收款這種結算方式不受金額起點(diǎn)的限制，只要收款人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明即可辦理款項的結算
　　E．委托收款既可用于同城結算，又可用于異地結算
　　【答案】A．C．D．E
　　解析：銀行匯票結算方式。銀行匯票是指出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據。銀行本票結算方式。銀行本票是指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。商業(yè)匯票結算方式。商業(yè)匯票是指出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的法人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。商業(yè)匯票按其承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。

　　4．關(guān)于銀行結算方式說(shuō)法正確的是（ ?。?。
　　A．匯兌是指匯款人委托銀行將款項支付給收款人的結算方式
　　B．信用卡是指商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的，憑其向特約單位購物．消費和向銀行存取現金，且具有消費信用的特制載體卡片
　　C．托收承付是指根據購銷(xiāo)合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式
　　D．辦理托收承付結算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應的款項
　　E．代銷(xiāo)．寄銷(xiāo)．賒銷(xiāo)商品的款項，可以辦理托收承付結算
　　【答案】A．B．C．D
　　解析：托收承付是指根據購銷(xiāo)合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。辦理托收承付結算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應的款項。代銷(xiāo)．寄銷(xiāo)．賒銷(xiāo)商品的款項，不得辦理托收承付結算。

　　5．關(guān)于銀行保函業(yè)務(wù)說(shuō)法正確的是（ ?。?。
　　A．借款保函是指銀行按照借款人的要求，向貸款銀行所作出的一種旨在保證借款人按照借款合約的規定按期向貸款方歸還所借款項本息的付款保證承諾
　　B．履約保函是指銀行按照供貨方或工程承包商的要求而向買(mǎi)方或業(yè)主作出的一種履約保證承諾
　　C．預付款保函是指銀行應工程承包商申請向業(yè)主開(kāi)具的，擔保承包商按合同規定償還業(yè)主預付工程款的保證承諾
　　D．付款保函是指銀行按照買(mǎi)方或業(yè)主的申請，向賣(mài)方或承包方所出具的一種旨在保證貨款支付或承包工程進(jìn)度款支付的付款保證承諾
　　E．付款保函又稱(chēng)定金保函
　　【答案】A．B．C．D
　　解析：預付款保函又稱(chēng)定金保函是指銀行應工程承包商申請向業(yè)主開(kāi)具的，擔保承包商按合同規定償還業(yè)主預付工程款的保證承諾。

　　6．關(guān)于其他貨幣資金說(shuō)法正確的是（ ?。?。
　　A．銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行本票按照規定存入銀行的款項
　　B．銀行本票存款一經(jīng)存入銀行就有了專(zhuān)門(mén)的用途，但企業(yè)也可以再將其用于其他方面
　　C．信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡按照規定存入銀行的款項
　　D．信用證保證金存款是指企業(yè)為取得信用證按規定存入銀行的保證金
　　E．存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現金
　　【答案】A．C．D．E
　　解析：其他貨幣資金：1．外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購時(shí)，匯往采購地銀行開(kāi)立采購專(zhuān)戶(hù)的款項。這項存款是為采購結算而準備的資金，已具有專(zhuān)門(mén)用途且處于待支付或待結算狀態(tài)。2．銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票按照規定存入銀行的款項。這種款項一經(jīng)存入銀行即具有了專(zhuān)門(mén)的用途，企業(yè)不可以再將其用于其他方面。3．銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行本票按照規定存入銀行的款項。這種款項一經(jīng)存入銀行就有了專(zhuān)門(mén)的用途，企業(yè)不可以再將其用于其他方面。4．信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡按照規定存入銀行的款項。5．信用證保證金存款是指企業(yè)為取得信用證按規定存入銀行的保證金。6．存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現金。

　　7．關(guān)于應收及預付款項的核算說(shuō)法正確的是（ ?。?。
　　A．由于發(fā)生壞賬而產(chǎn)生的損失，稱(chēng)為壞賬損失
　　B．根據穩健性原則對于沒(méi)有把握能夠收回的應收款項，應當計提壞賬準備
　　C．有確鑿證據表明該項應收款項不能收回，如債務(wù)單位已經(jīng)撤消．破產(chǎn)即可確認壞賬損失
　　D．有確鑿證據表明該項應收款項收回的可能性不大，如債務(wù)單位資不抵債、現金流量嚴重不足、發(fā)生嚴重的自然災害等導致停產(chǎn)而在短時(shí)間內無(wú)法償付債務(wù)等即可確認壞賬損失
　　E．應收款項逾期一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上即可確認壞賬損失
　　【答案】B．C．D
　　解析：施工企業(yè)確認壞賬損失應符合下列條件之一：
　?、儆写_鑿證據表明該項應收款項不能收回，如債務(wù)單位已經(jīng)撤消、破產(chǎn)；
　?、谟写_鑿證據表明該項應收款項收回的可能性不大，如債務(wù)單位資不抵債、現金流量嚴重不足、發(fā)生嚴重的自然災害等導致停產(chǎn)而在短時(shí)間內無(wú)法償付債務(wù)等；
　?、蹜湛铐椨馄谌暌陨?。

　　8．關(guān)于應收票據說(shuō)法正確的是（ ?。?。
　　A．應收票據是指企業(yè)因結算工程價(jià)款，對外銷(xiāo)售產(chǎn)品、材料等業(yè)務(wù)時(shí)，因收到末到期票據所形成的債權
　　B．商業(yè)匯票按其承兌人不同可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票
　　C．銀行承兌匯票是由收款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌；或由付款人簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票
　　D．應收票據按其是否計息可以分為帶息票據和不帶息票據
　　E．企業(yè)收到商業(yè)匯票，如在票據未到期前需要資金周轉時(shí)，可持未到期的應收票據向銀行申請貼現
　　【答案】A．B．D．E
　　解析：應收票據按其承兌人不同可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票是由收款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌；或由付款人簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票。銀行承兌匯票是由收款人或承兌申請人簽發(fā)，并由承兌申請人向開(kāi)戶(hù)銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的商業(yè)匯票。

　　9．關(guān)于預付賬款和其他應收、暫付款說(shuō)法正確的是（ ?。?。
　　A．預付工程款和預付備料款，以及按照購貨合同規定預付給供應單位的購貨款都屬于其他應收、暫付款
　　B．企業(yè)的預付賬款，如有確鑿證據表明其不符合預付賬款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤消等原因已無(wú)望再收到所購貨物的，應將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款，并按照規定計提壞賬準備
　　C．其他應收款是指企業(yè)對其他單位和個(gè)人除了應收票據、應收賬款、預付賬款以外的其他各種應收、暫付的款項，包括不設置“備用金”賬戶(hù)的企業(yè)撥出的備用金．應收的各種賠款．罰款，應向職工收取的各種墊付款項，以及已不符合預付賬款性質(zhì)而按規定轉入的預付賬款等
　　D．其他應收、暫付款主要包括：應收的各種賠款、罰款；應收出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項；備用金（向企業(yè)各部門(mén)撥出的備用金）；存出保證金，如租入包裝物支付的押金（如水泥紙袋押金）、保函押金等
　　E．企業(yè)應當定期或者至少每年年度終了，對其他應收款進(jìn)行檢查，預計其可能發(fā)生的壞賬損失，并計提壞賬準備
　　【答案】B．C．D．E
　　解析：預付工程款和預付備料款，以及按照購貨合同規定預付給供應單位的購貨款都屬于預付賬款。

　　10．關(guān)于固定資產(chǎn)說(shuō)法正確的是（ ?。?。
　　A．經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)是指企業(yè)直接用于開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)方面的各種固定資產(chǎn)，具體包括房屋及建筑物、施工機械、運輸設備、生產(chǎn)設備、儀器及試驗設備和其他經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)等
　　B．非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)是指企業(yè)不直接服務(wù)于開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)方面的固定資產(chǎn)，如職工宿舍、招待所、幼兒園、食堂、浴室、理發(fā)室等使用的房屋、設備和其他固定資產(chǎn)等
　　C．使用中的固定資產(chǎn)是指企業(yè)正在使用中的經(jīng)營(yíng)性和非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)
　　D．由于季節性經(jīng)營(yíng)或大修理等原因，暫時(shí)停止使用的固定資產(chǎn)屬于不需用的固定資產(chǎn)，企業(yè)出租給其他單位使用的固定資產(chǎn)和內部替換使用的固定資產(chǎn)也屬于不需用的固定資產(chǎn)
　　E．未使用的固定資產(chǎn)，是指企業(yè)已完工或已購建的尚未達到預定可使用狀態(tài)前的新增固定資產(chǎn)以及因進(jìn)行改建．擴建等原因暫停使用的固定資產(chǎn)。如企業(yè)購建的尚待安裝的固定資產(chǎn)．因經(jīng)營(yíng)任務(wù)變更而停止使用的固定資產(chǎn)等
　　【答案】A．B．C．E
　　解析：由于季節性經(jīng)營(yíng)或大修理等原因，暫時(shí)停止使用的固定資產(chǎn)仍屬于企業(yè)使用中的固定資產(chǎn)，企業(yè)出租給其他單位使用的固定資產(chǎn)和內部替換使用的固定資產(chǎn)也屬于使用中的固定資產(chǎn)。不需用的固定資產(chǎn)，是指本企業(yè)多余或不適用，需要調配處理的各種固定資產(chǎn)。

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