1、出納人員必須按照全國統一會(huì )計制度和上級主管部門(mén)的補充規定，設置和使用會(huì )計科目。

2、會(huì )計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。

3、出納人員要認真審核原始憑證，原始憑證必須蓋有填制單位的公章（或填制人簽名或蓋章）；日期；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容；大小寫(xiě)金額必須相符；同時(shí)要有經(jīng)辦人和單位財務(wù)主管人簽名。對違反國家規定的，應拒絕辦理，內容不全手續不完備數學(xué)差錯，所附票證與報銷(xiāo)金額不符，以及書(shū)寫(xiě)不規范等，均應退回補填，更正或重填。遇有偽造單據，涂改憑證，虛報冒領(lǐng)款項的行為，應及時(shí)報請領(lǐng)導處理。

4、根據原始憑證及時(shí)填制記賬憑證，記賬憑證必須附有原始憑證（結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證）。填制會(huì )計憑證的字跡必須清晰、工整、不得潦草。會(huì )計憑證應當及時(shí)傳遞，不得積壓。記賬憑證必須具備：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要；會(huì )計科目；金額；所附原始憑證張數；填制人蓋章或簽名，收款和付款記賬憑證還應當由出納人員蓋章或簽名。記賬憑證應當連續編號。

5、出納人員要按照規定設置銀行存款日記賬、現金日記賬，采用訂本式賬簿。啟用賬簿應在封面上寫(xiě)明單位名稱(chēng)和賬簿名稱(chēng)并填寫(xiě)啟用表。登記賬簿要按要求進(jìn)行記錄，做到數字準確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。如記錄發(fā)生錯誤，不準涂改.挖補.刮擦或用藥水消除字跡，要按照《會(huì )計基礎工作規范》要求進(jìn)行更正�，F金日記賬和銀行存款日記賬要逐日結出余額并與庫存現金核對無(wú)誤。

6、單位收入現金應于當日送存開(kāi)戶(hù)銀行。

7、支付現金，可以從本單位現金庫存中支付或者從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）。

8、單位從開(kāi)戶(hù)銀行提取現金的，應當寫(xiě)明用途，由本單位財務(wù)負責人簽字蓋章，予以支付。

9、不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現金；不準單位之間相互借用現金，不準謊報用途套取現金;不準利用銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現金；不允將單位收入的現金以個(gè)人名義存入儲蓄，不準保留賬外公款（即小金庫）。