根據國家現行財稅制度的規定，償還貸款的資金來(lái)源主要包括可用于歸還借款的利潤、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷(xiāo)費和其他還款資金來(lái)源。

1.利潤

用于歸還貸款的利潤，一般應是提取了盈余公積金、公益金后的未分配利潤。

2.固定資產(chǎn)折舊

技術(shù)方案投產(chǎn)初期尚未面臨固定資產(chǎn)更新的問(wèn)題，作為固定資產(chǎn)重置準備金性質(zhì)的折舊基金，在被提取以后暫時(shí)處于閑置狀態(tài)。因此，為了有效地利用一切可能的資金來(lái)源以縮短還貸期限，加強企業(yè)的償債能力，可以使用部分新增折舊基金作為償還貸款的來(lái)源之一。

3.無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷(xiāo)費

攤銷(xiāo)費是按現行的財務(wù)制度計入企業(yè)的總成本費用，但是企業(yè)在提取攤銷(xiāo)費后，這筆資金沒(méi)有具體的用途規定，具有“沉淀”性質(zhì)，因此可以用來(lái)歸還貸款。

4.其他還款資金

按有關(guān)規定可以用減免的營(yíng)業(yè)稅金來(lái)作為償還貸款的資金來(lái)源。進(jìn)行預測時(shí)，如果沒(méi)有明確的依據，可以暫不考慮。