某企業(yè)當期所得稅費用為800萬(wàn)元，由于負債產(chǎn)生了100萬(wàn)元的可抵扣暫時(shí)性差異，由于投資資產(chǎn)產(chǎn)生了500萬(wàn)元的應納稅暫時(shí)性差異，所得稅率為25%。下列說(shuō)法中，正確的有（?。?。

A.所得稅的暫時(shí)性差異包括應納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異

B.遞延所得稅負債為125

C.遞延所得稅資產(chǎn)為25

D.遞延所得稅費用為150

E.應繳納的所得稅費用為800

正確答案：ABC

正確答案：所得稅的暫時(shí)性差異，包括應納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異兩種情況。遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時(shí)性差異×所得稅適用稅率=100×25%=25（萬(wàn)元）；遞延所得稅負債=應納稅暫時(shí)性差異×所得稅適用稅率=500×25%=125（萬(wàn)元）；遞延所得稅=當期遞延所得稅負債-當期遞延所得稅資產(chǎn)=125-25=100（萬(wàn)元）；所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅=800+100=900（萬(wàn)元）。因此，DE答案有誤，不予選擇。參見(jiàn)教材P121。