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    2011年，某企業(yè)A項固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為100萬(wàn)元，其計稅基礎為120萬(wàn)元

    2020-12-29 17:09 來(lái)源：建設工程教育網(wǎng)
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    2011年，某企業(yè)A項固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為100萬(wàn)元，其計稅基礎為120萬(wàn)元；B應收款的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元，其計稅基礎為160萬(wàn)元；C應付款的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元，其計稅基礎為160萬(wàn)元；D預收款的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元，其計稅基礎為300萬(wàn)元。則該企業(yè)當期的可抵扣暫時(shí)性差異為（?。┤f(wàn)元。

    A.20

    B.40

    C.60

    D.100

    【正確答案】C
    【答案解析】資產(chǎn)的賬面價(jià)值低于其計稅基礎、負債的賬面價(jià)值高于其計稅基礎，均應列入可抵扣暫時(shí)性差異。于是，A項固定資產(chǎn)的兩者差異20萬(wàn)元、C應付款的兩者差異40萬(wàn)元，計60萬(wàn)元屬于可抵扣暫時(shí)性差異。參見(jiàn)教材P115～117。
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