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建設期利息和鋪底流動(dòng)資金

1. 建設期利息的含義

◇建設期間的貸款利息：建設項目因貸款在建設期間發(fā)生并計入固定資產(chǎn)的利息。

2. 建設期利息的計算(簡(jiǎn)化公式)

◆投資估算時(shí)，假定貸款發(fā)生在該年的年中：

各年應計的利息=(年初借款本息累計+本年借款額 ) (式2-45)

【年初借款本息累計×年利率+本年借款額×(年利率÷2)】

【例題2-6】某項目的建設期為3年，共向銀行貸款1300萬(wàn)元。其中，第一年至第三年，分別向銀行貸款300、600和400萬(wàn)元。若年利率為6%，則其建設期利息是多少？

『解』三年建設期間，各年的貸款利息計算如下：

第1年的利息=（0+300×6%÷2）=300×3%=9（萬(wàn)元）

第2年的利息=[（300+9）+600÷2]×6%=36.54（萬(wàn)元）

第3年的利息=[（300+600）+（9+36.54）+400÷2]×6%=68.73（萬(wàn)元）

于是，建設期利息=9+36.54+68.73=114.27（萬(wàn)元）

3. 鋪底流動(dòng)資金

◇含義：流動(dòng)資金中，最低量的啟動(dòng)資金

◆計算：一般取(全部)流動(dòng)資金數量的30%。

◇兩種可能的處理“慣例”：

①在“發(fā)改委”及其分管的工作(投資決策)中，習慣使用(全部)流動(dòng)資金;

②在“住建部”及其分管的工作(設計、施工)中，習慣使用鋪底流動(dòng)資金的概念。

【例題】（2016）某項目，建設期為2年，現金來(lái)源部分為銀行貸款，貸款年利率為4%，按年計息且建設期不支付利息，第一年貸款額1500萬(wàn)元，第二年貸款額1000萬(wàn)元，假設貸款在每年的年中支付，建設期貸款利息的計算，正確的有（ ）。

A.第一年的利息為30萬(wàn)元

B.第二年的利息為60萬(wàn)元

C.第二年的利息為81.2萬(wàn)元

D.第二年的利息為82.4萬(wàn)元

E.兩年的總利息為112.4萬(wàn)元

『正確答案』AC

『答案解析』本題考查的是建設期利息。根據公式，該項目第一年的貸款利息額＝1500/2×4%＝30（萬(wàn)元）；第二年的貸款利息額＝（1000/2＋1500＋30）×4%＝81.2（萬(wàn)元）。因此，建設期（兩年）的利息總額＝81.2＋30＝111.2（萬(wàn)元）。參見(jiàn)教材P35。