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一、驗收的嚴肅性

由于歷史原因，已投入試運行多年，但仍未驗收的水利工程，應根據“尊重歷史，實(shí)事求是，規范管理，促進(jìn)發(fā)展”的原則，妥善處理好歷史遺留問(wèn)題。對于工程質(zhì)量資料不全，或無(wú)質(zhì)量監督結論的小型水利項目，可先由項目法人委托第三方進(jìn)行質(zhì)量檢測，形成質(zhì)量評估報告，再由項目法人申請有關(guān)部門(mén)組織驗收。

對于非政府投資的農村水電站項目，竣工驗收可適當簡(jiǎn)化。如果政策處理工作已完成、當地政府已組織并通過(guò)清庫驗收、第三方的質(zhì)量檢測評估報告已完成、項目法人已委托第三方完成了工程決算并通過(guò)股東會(huì )審議，政府部門(mén)可組織竣工驗收，但驗收委員會(huì )應由專(zhuān)項驗收組織單位和相關(guān)單位參加。水利工程未經(jīng)驗收或驗收不合格的，不得交付使用或者進(jìn)行后續施工。未經(jīng)機組啟動(dòng)驗收的水電站，電網(wǎng)企業(yè)及主管部門(mén)不準同意投入正式運營(yíng)，不得結算上網(wǎng)電費。

對未經(jīng)水庫蓄水驗收或未經(jīng)機組啟動(dòng)驗收，違法投入運行的農村水電站，相關(guān)部門(mén)應責令業(yè)主立即采取措施，停止違法行為。對存在嚴重安全隱患，影響公共安全的違法投入運行的水電站，電網(wǎng)企業(yè)或部門(mén)應立即采取解網(wǎng)等措施。

二、驗收程序

1、單位工程驗收 單位工程驗收應由項目法人主持，驗收工作組應由項目法人、勘測、設計、監理、施工、主要設備制造（供應）商、運行管理等單位的代表組成。必要時(shí)，可邀請上述單位以外的專(zhuān)家參加。單位工程驗收工作組成員應具有中級或以上技術(shù)職稱(chēng)或相應執業(yè)資格。邀請質(zhì)監機構派員列席驗收會(huì )議。

2、合同工程完工驗收 合同工程完工驗收應由項目法人主持。驗收工作組應由項目法人以及與合同工程有關(guān)的勘測、設計、監理、施工、主要設備制造（供應）商等單位的代表組成。是否組織合同工程完工驗收視工程具體情況確定。

3、階段驗收 階段驗收應包括樞紐工程導（截）流驗收、水庫下閘蓄水驗收、引（調）排水工程通水驗收、水電站（泵站）首（末）臺機組啟動(dòng)驗收、部分工程投入使用驗收以及竣工驗收主持單位根據工程建設需要增加的其他驗收。是否組織階段驗收視工程具體情況確定。

三、工程質(zhì)量與效益評價(jià)

1、工程質(zhì)量評價(jià) 若出水庫現質(zhì)量問(wèn)題，輕則是滲水嚴重，蓄不住水，達不到預期的經(jīng)濟和社會(huì )效益目的，重則是大壩潰堤，威脅下游群眾的生命財產(chǎn)，因此審計時(shí)應對工程質(zhì)量進(jìn)行評價(jià)。但在工程質(zhì)量方面，審計人員的專(zhuān)業(yè)又不具備權威性，不好進(jìn)行評價(jià)。審計時(shí)應把握以下幾點(diǎn)，一要審查其是否根據水利部《水庫大壩安全鑒定辦法的通知》的規定，經(jīng)有權部門(mén)進(jìn)行了相關(guān)的安全鑒定，鑒定后發(fā)現的問(wèn)題是否得到了整改；二要審查其工程質(zhì)量管理內控制度是否健全性、有效；三要抽查主要材料物資的質(zhì)量管理情況；四要聽(tīng)取有關(guān)設計、監理單位的意見(jiàn)；五要將水庫試運行期間大壩水平位移、垂直位移、滲漏量等測量記錄與《水利水電工程竣工驗收與質(zhì)量評定標準》規定的允許值比較，審查其是否在允許范圍內。

2、工程進(jìn)行驗收時(shí)質(zhì)量評定意見(jiàn) 按照水利行業(yè)現行標準SLl76—9《水利水電工程施工質(zhì)量評定規程》（試行）進(jìn)行質(zhì)量評定。階段驗收和單位工程驗收應有水利水電工程質(zhì)量監督單位的工程質(zhì)量評價(jià)意見(jiàn)。

竣工驗收必須有水利水電工程質(zhì)量監督單位的工程質(zhì)量評定報告；竣工驗收委員會(huì )在其基礎上鑒定工程質(zhì)量等級。驗收工作由驗收委員會(huì )（組）負責，驗收結論必須經(jīng)2/3以上驗收委員會(huì )成員同意。

驗收過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題，其處理原則由驗收委員會(huì )（組）協(xié)商確定。主任委員（組長(cháng)）對爭議問(wèn)題有裁決權。若有1/2以上的委員（組員）不同意裁決意見(jiàn)時(shí)，應報請驗收主持單位或其上級主管部門(mén)決定。驗收委員會(huì )（組）成員必須在驗收成果文件上簽字。驗收委員（組員）的保留意見(jiàn)應在驗收鑒定書(shū)或簽證中明確記載。

工程驗收的遺留問(wèn)題，各有關(guān)單位應按驗收委員會(huì )（組）所提要求，負責按期處理完畢。工程項目中的建設征地補償及移民安置可按國家有關(guān)規定單獨組織驗收，并由驗收主持單位提前向該工程驗收委員會(huì )提交建設征地補償和移民安置驗收工作報告。沒(méi)有提交建設征地補償和移民安置驗收工作報告的，不予竣工驗收。驗收資料制備由項目法人負責統一組織。

3、工程效益評價(jià) 將試運行期間水庫的進(jìn)水量、灌溉供水電、發(fā)電量、最大防洪能力以及年財務(wù)收入、經(jīng)濟內部回收率等指標與項目《可行性研究報告》上的相關(guān)指標相比較，評價(jià)其是否實(shí)現了預期的效益。

四、竣工結算

1、嚴格執行合同單價(jià) 水利建設工程因受自然條件的影響很大，而很多因素卻又難以在事先完全弄清楚，所以大多簽訂的是單價(jià)合同。審核工程單價(jià)時(shí)，除總價(jià)承包部分外，竣工結算單價(jià)應按合同約定的單價(jià)執行；合同外工程單價(jià)應按合同約定的結算辦法與要求編制補充單價(jià)，不得高套、折算，不得隨意毛估或重復計算。

2、其他費用的審核 要堅持合情合理，審核中要根據費用的發(fā)生具體對待，水利建設工程其他費用大體有4類(lèi)，即：施工中發(fā)生的索賠費用；政策性規定的費用；市場(chǎng)波動(dòng)產(chǎn)生的材料價(jià)差費用；實(shí)行激勵機制產(chǎn)生的費用。對于施工中發(fā)生的索賠費用，是由于發(fā)包方未履行合同義務(wù)，或發(fā)生了應由發(fā)包方承擔的風(fēng)險而導致承包商受到損失。如發(fā)包方交付圖紙技術(shù)資料、場(chǎng)地、道路等時(shí)間的延誤；合同文件中水文地質(zhì)資料未能預計到的自然因素；發(fā)生了無(wú)法預測或合理防范的自然災害；第三方的原因（如設計、監理、指定分包）導致的承包商的損失；材料的缺陷。在審核時(shí)應根據項目本身的實(shí)際情況進(jìn)行核實(shí)，做到實(shí)事求是，盡量避免差錯。對于政策性規定的費用，審計時(shí)要以國家和相關(guān)部門(mén)的文件為準。對于因市場(chǎng)波動(dòng)而引起的材料價(jià)差費用，審核重點(diǎn)是看合同約定是否允許補差及補差方式是否合情合理。對于實(shí)行激勵機制產(chǎn)生的費用，如提前竣工獎、趕工措施費等要以合同、協(xié)議為計費依據。