《云南省政府投資建設項目審計辦法》已經(jīng)2008年4月2日云南省人民政府第3次常務(wù)會(huì )議通過(guò)，現予公布，自2008年7月1日起施行。

省長(cháng)：秦光榮
2008年5月4日

　　第一條為了加強和規范對政府投資建設項目的審計監督，提高審計質(zhì)量和投資效益，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》等法律、法規，結合本省實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條本省行政區域內政府投資建設項目的前期工作、概（預）算執行情況和決算的審計監督，以及與政府投資建設項目直接有關(guān)的建設、勘察、設計、施工、監理、采購、供貨等單位財務(wù)收支的審計監督，適用本辦法。

　　第三條本辦法所稱(chēng)政府投資建設項目，是指下列政府投資和以政府投資為主的建設項目，包括基本建設項目和技術(shù)改造項目：

　�。ㄒ唬┴斦�預算資金、政府專(zhuān)項建設資金（基金）、政府債務(wù)資金以及其他財政資金占概算總投資的比例超過(guò)50％的建設項目；

　�。ǘ�）財政預算資金、政府專(zhuān)項建設資金（基金）、政府債務(wù)資金以及其他財政資金占概算總投資的比例未超過(guò)50％，但政府擁有項目建設或者運營(yíng)控制權的建設項目；

　�。ㄈ�）法律、法規、規章規定或者縣級以上人民政府確定的其他政府投資建設項目。

　　第四條審計機關(guān)負責依法對政府投資建設項目進(jìn)行審計監督。與政府投資建設項目相關(guān)的部門(mén)和單位應當配合審計機關(guān)實(shí)施審計。

　　發(fā)展改革、財政、經(jīng)濟、建設等有關(guān)行政主管部門(mén)，應當將年度內政府投資建設項目的工程投資安排和預計完工項目情況抄送同級審計機關(guān)。審計機關(guān)應當將政府投資建設項目的審計情況抄送同級發(fā)展改革、財政、經(jīng)濟、建設等行政主管部門(mén)。

　　建設單位及其主管部門(mén)應當加強對本單位、本系統政府投資建設項目的內部審計。

　　第五條審計機關(guān)應當每年向本級人民政府和上一級審計機關(guān)報告政府投資建設項目的審計結果，并依法向社會(huì )公布審計結果。

　　縣級以上人民政府應當每年向本級人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )提出審計機關(guān)對政府投資建設項目的審計工作報告。

　　第六條審計機關(guān)履行政府投資建設項目審計監督職責所需經(jīng)費由本級人民政府予以安排，列入財政預算。

　　第七條審計機關(guān)應當會(huì )同發(fā)展改革、財政等有關(guān)行政主管部門(mén)，確定年度政府投資建設項目審計工作重點(diǎn)，編制年度審計項目計劃。

　　縣級以上人民政府確定的重點(diǎn)建設項目，實(shí)行審計機關(guān)必審制度。

　　第八條政府投資建設項目按照審計管轄范圍實(shí)行分級審計。

　　上級審計機關(guān)可以將管轄范圍內的政府投資建設項目授權下級審計機關(guān)審計，也可以直接審計屬于下級審計機關(guān)管轄范圍內的政府投資建設項目。

　　下級審計機關(guān)依據上級審計機關(guān)授權實(shí)施的審計，審計結果應當報授權機關(guān)審定。

　　第九條審計機關(guān)應當對政府投資建設項目總預算或者概算的執行情況、年度預算的執行情況和年度決算、項目竣工決算以及效益和管理情況進(jìn)行審計監督。

　　第十條政府投資建設項目審計包括對下列事項真實(shí)性、合法性或者有效性的審計監督：

　�。ㄒ唬┙ㄔO程序執行的情況；

　�。ǘ�）項目法人、資本金、招標投標、合同、監理等建設管理制度執行的情況；

　�。ㄈ�）項目概（預）算編制、審批、調整、執行的情況；

　�。ㄋ模╉椖抠Y金來(lái)源和到位的情況；

　�。ㄎ澹┙ㄖ�安裝工程投資、設備投資、待攤投資、其他投資，轉出投資、待核銷(xiāo)投資，尾工工程投資、結余資金的情況；

　�。�六）項目所需設備、材料采購和管理的情況；

　�。ㄆ撸┚幹瓶⒐すこ谈艣r表、竣工財務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)總表和明細表的情況；

　�。ò耍┗�建收入來(lái)源、分配、上繳和留成使用的情況；

　�。ň牛┩顿Y包干指標完成和包干結余資金分配的情況；

　�。ㄊ�）項目債權債務(wù)的情況；

　�。ㄊ�一）項目各種稅費計提和繳納的情況；

　�。ㄊ�二）工程質(zhì)量管理的情況；

　�。ㄊ�三）經(jīng)濟、社會(huì )、環(huán)保等投資效益的情況；

　�。ㄊ�四）法律、法規、規章規定需要審計的其他事項。

　　第十一條對財政性資金投入較大或者關(guān)系國計民生的政府投資建設項目，審計機關(guān)可以對其前期準備、建設實(shí)施、竣工使用的全過(guò)程進(jìn)行跟蹤審計。

　　第十二條審計機關(guān)對政府投資建設項目實(shí)施審計時(shí)，具有下列權限：

　�。ㄒ唬┮�求被審計單位提供相關(guān)文件資料、財務(wù)資料和電子數據等資料；

　�。ǘ�）檢查被審計單位的有關(guān)文件資料、財務(wù)資料、合同、概（預）算、工程結算、竣工決算、工程監理資料和電子數據等資料；

　�。ㄈ�）就審計事項的有關(guān)問(wèn)題向相關(guān)單位和個(gè)人調查取證；

　�。ㄋ模┓�律、法規、規章規定的其他權限。

　　第十三條審計機關(guān)可以聘請具有與審計事項相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識的人員或者具有法定資格的社會(huì )中介機構參加政府投資建設項目審計。

　　審計機關(guān)選擇參加政府投資建設項目審計的社會(huì )中介機構，應當采取公開(kāi)招標等競爭方式。

　　第十四條審計機關(guān)聘請參加政府投資建設項目審計的社會(huì )中介機構，應當符合下列條件：

　�。ㄒ唬┮婪ǔ闪�，信譽(yù)良好，近3年內未發(fā)生過(guò)業(yè)務(wù)質(zhì)量問(wèn)題和違法違紀行為；

　�。ǘ�）參加政府投資建設項目概（預）算執行情況審計和項目竣工決算審計的，應當取得有關(guān)行政主管部門(mén)頒發(fā)的工程資質(zhì)證書(shū)和會(huì )計資質(zhì)證書(shū)；

　�。ㄈ�）參加工程價(jià)款結算審計的，應當取得建設行政主管部門(mén)頒發(fā)的相關(guān)資質(zhì)證書(shū)。

　　第十五條審計機關(guān)聘請參加政府投資建設項目審計的人員，應當符合下列條件：

　�。ㄒ唬┤〉�注冊造價(jià)工程師、注冊會(huì )計師資格證書(shū)或者相關(guān)專(zhuān)業(yè)資格（職稱(chēng)）證書(shū)；

　�。ǘ�）近3年內未發(fā)生過(guò)業(yè)務(wù)質(zhì)量問(wèn)題和違法違紀行為；

　�。ㄈ�）與參加審計的政府投資建設項目無(wú)法律上的利害關(guān)系。

　　第十六條審計機關(guān)對政府投資建設項目進(jìn)行項目前期審計的，審計機關(guān)應當在實(shí)施審計前向建設單位送達審計通知書(shū)；建設單位應當自收到審計通知書(shū)之日起30日內，向審計機關(guān)報送有關(guān)資料；審計機關(guān)應當自收到資料之日起15日內出具審計文書(shū)。

　　第十七條審計機關(guān)實(shí)施審計的政府投資建設項目，建設單位與有關(guān)單位簽訂建設工程合同時(shí)，應當在合同中約定經(jīng)審計機關(guān)審計后方可辦理工程結算或者竣工決算，并約定保留一定比例的待結價(jià)款，保留的待結價(jià)款在結算審計后結清。

　　第十八條審計機關(guān)列入年度審計項目計劃實(shí)施審計的政府投資建設項目，建設單位在竣工決算報表編制完成后，應當及時(shí)向審計機關(guān)報送有關(guān)資料。具備竣工決算審計條件的政府投資建設項目，審計機關(guān)一般應當在審計通知書(shū)確定的審計實(shí)施日起3個(gè)月內出具審計報告。特殊情況下確需延長(cháng)審計期限的，應當報經(jīng)年度審計項目計劃下達機關(guān)批準。審計結果作為建設單位支付結算款項的依據。

　　政府投資建設項目未經(jīng)竣工決算審計的，有關(guān)部門(mén)不得辦理竣工驗收手續。

　　第十九條與政府投資建設項目直接有關(guān)的建設、勘察、設計、施工、監理、采購、供貨等單位，應當按照審計機關(guān)的要求提供有關(guān)資料，并對所提供資料的真實(shí)性、完整性負責。

　　第二十條審計機關(guān)對政府投資建設項目實(shí)施審計，應當依法出具審計報告，對審計查出違反規定的財政收支、財務(wù)收支行為，依法作出處理、處罰決定。

　　審計機關(guān)對審計發(fā)現需由有關(guān)行政主管部門(mén)處理的事項，應當移送有關(guān)行政主管部門(mén)處理；涉嫌犯罪的，應當移送司法機關(guān)處理。

　　第二十一條對政府投資建設項目工程結算中多計工程價(jià)款的，審計機關(guān)應當責令建設單位和施工單位依法據實(shí)結算，對已多付的工程款，審計機關(guān)還應當責令建設單位限期收回或者依法予以收繳；對少計工程價(jià)款的，審計機關(guān)應當責令建設單位限期改正。

　　對改變政府投資建設項目資金用途，轉移、侵占、挪用項目建設資金的行為，審計機關(guān)應當予以制止和責令有關(guān)單位限期改正，并依法追究責任。

　　第二十二條被審計單位違反本辦法第十六條、第十八條、第十九條規定，未按照要求提供有關(guān)資料的，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，由審計機關(guān)責令改正、通報批評；拒不改正的，依法追究責任。

　　第二十三條審計人員有下列行為之一的，應當依法給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

　�。ㄒ唬┟髦�與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系而不主動(dòng)回避的；

　�。ǘ�）泄露國家秘密或者被審計單位商業(yè)秘密的；

　�。ㄈ�）索賄、受賄或者接受影響公正履行職責的不當利益的；

　�。ㄋ模╇[瞞被審計單位違法違紀行為的；

　�。ㄎ澹┯衅渌麨E用職權、徇私舞弊、玩忽職守行為的。

　　第二十四條審計機關(guān)聘請參加政府投資建設項目審計的人員或者社會(huì )中介機構違反有關(guān)法律、法規和本辦法規定的，審計機關(guān)應當停止其承擔的工作、追究違約責任、移送有關(guān)部門(mén)處理；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第二十五條國有資本占控股地位或者主導地位的企業(yè)投資的建設項目，使用由政府部門(mén)管理的國外援助資金或者社會(huì )捐贈資金投資的建設項目，參照本辦法實(shí)施審計監督。

　　第二十六條本辦法自2008年7月1日起施行。