5、清查盤(pán)點(diǎn)控制

　　為保證貨幣資金的安全完整，在實(shí)施以上四項控制的基礎上，還必須實(shí)施必要的清查盤(pán)點(diǎn)程序。具體要求是：對庫存現金的收付款業(yè)務(wù)，出納人員每日營(yíng)業(yè)終了要清點(diǎn)現金，并與現金日記賬余額進(jìn)行核對，會(huì )計主管人員還應進(jìn)行定期與不定期的復核性清查盤(pán)點(diǎn)；對銀行存款的收付款業(yè)務(wù)，由出納人員隨時(shí)與銀行進(jìn)行對賬，由會(huì )計主管人員每月進(jìn)行一次復核性核對。

　　6、定期輪崗控制

　　與貨幣資金管理相關(guān)的人員應定期進(jìn)行崗位輪換，一是為了防止某些人在一個(gè)崗位上時(shí)間過(guò)長(cháng)而產(chǎn)生瀆職傾向，二是為了便于在輪崗的人員交接過(guò)程中，及時(shí)發(fā)現可能存在的問(wèn)題。

　?。ㄎ澹┿y行結算方式

　　企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中經(jīng)常與各方面發(fā)生往來(lái)結算業(yè)務(wù)，這些結算業(yè)務(wù)，除少量按現金管理辦法規定可以用現金支付以外，大部分都需要通過(guò)銀行轉賬結算方式辦理收付款項。所謂轉賬結算，是指企業(yè)與各方面的經(jīng)濟往來(lái)款項，不采用現金收付，而是按照規定的結算方式，通過(guò)銀行將款項直接從付款單位賬戶(hù)轉賬劃撥給收款單位賬戶(hù)的一種貨幣清算行為，也稱(chēng)非現金結算。根據現行銀行結算辦法的規定，國內銀行結算方式主要有以下幾種。

　　1、支票結算方式。支票是指出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。凡同城各單位之間的商品交易、勞務(wù)供應和其他款項的結算，以及單位和個(gè)人在同一票據交換區域的各種款項結算，都可以采用這種結算方式。

　　2、銀行匯票結算方式。銀行匯票是指出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據。單位和個(gè)人的各種款項結算，均可使用銀行匯票。

　　3、銀行本票結算方式。銀行本票是指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)|建設工程教育網(wǎng)|票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。單位和個(gè)人在同一票據交換區域需要支付各種款項，均可以使用銀行本票。

　　4、商業(yè)匯票結算方式。商業(yè)匯票是指出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的法人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。商業(yè)匯票按其承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。

　　5、委托收款結算方式。委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。這種結算方式不受金額起點(diǎn)的限制，只要收款人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明即可辦理款項的結算，它既可用于同城結算，又可用于異地結算。

　　6、匯兌結算方式。匯兌是指匯款人委托銀行將款項支付給收款人的結算方式。匯兌結算方式劃撥款項簡(jiǎn)便、靈活，單位和個(gè)人的各種款項結算均可以使用這種結算方式。

　　7、信用卡結算方式。信用卡是指商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的，憑其向特約單位購物、消費和向銀行存取現金，且具有消費信用的特制載體卡片。

　　8、托收承付結算方式。托收承付是指根據購銷(xiāo)合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。辦理托收承付結算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應的款項。代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項，不得辦理托收承付結算。

　?。┿y行保函業(yè)務(wù)|建設工程教育網(wǎng)|

　　銀行保函業(yè)務(wù)是指銀行根據客戶(hù)的申請而開(kāi)立的具有擔保性質(zhì)的書(shū)面承諾文件，若申請人未按規定履行自己的義務(wù)，給受益人造成了經(jīng)濟上的損失，則銀行承擔向受益人進(jìn)行經(jīng)濟賠償的責任。銀行保函大多屬于“見(jiàn)索即付”（無(wú)條件保函），是不可撤銷(xiāo)的文件。施工企業(yè)在國際工程承包中，當事人一方為避免因對方違約而造成損失，往往要求對方通過(guò)銀行提供經(jīng)濟擔保。

　　銀行保函特點(diǎn)

　　1、銀行信用作為保證，易于為客戶(hù)接受。

　　2、保函是依據商務(wù)合同開(kāi)出的，但又不依附于商務(wù)合同，是具有獨立法律效力的法律文件。當受益人在保函項下合理索賠時(shí)，擔保行就必須承擔付款責任，而不論申請人是否同意付款，也不管合同履行的實(shí)際事實(shí)。即保函是獨立的承諾并且基本上是單證化的交易業(yè)務(wù)。