?。ㄈ┿y行存款的管理

　　1、銀行存款開(kāi)戶(hù)的有關(guān)規定

　　按規定，企業(yè)必須在銀行或其他金融機構開(kāi)設“銀行存款”賬戶(hù)，以辦理銀行存款的存款、取款和轉賬結算業(yè)務(wù)。銀行存款賬戶(hù)分為基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和專(zhuān)用存款賬戶(hù)?；敬婵钯~戶(hù)是指企業(yè)辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶(hù)，企業(yè)的工資、獎金等現金的支取只能通過(guò)基本存款賬戶(hù)辦理；一般存款賬戶(hù)是指企業(yè)基本存款賬戶(hù)以外的用于銀行借款轉存以及為與開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的企業(yè)不在同一地點(diǎn)的附屬非獨立核算單位開(kāi)立的賬戶(hù)，企業(yè)可以通過(guò)該賬戶(hù)辦理轉賬結算和現金繳存，但不能支取現金；臨時(shí)存款賬戶(hù)是企業(yè)因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立的賬戶(hù)，企業(yè)可以通過(guò)該賬戶(hù)辦理轉賬結算和符合現金管理規定的現金收付；專(zhuān)用存款賬戶(hù)是企業(yè)因特定用途需要開(kāi)立的賬戶(hù)。一個(gè)企業(yè)只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機構開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)，不得在多家銀行機構開(kāi)立基本存款賬戶(hù)；也不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機構開(kāi)立一般存款賬戶(hù)。

　　2、銀行結算紀律

　　企業(yè)收入的一切款項，除國家另有規定的以外，都必須當日解繳銀行；一切支出，除規定可以用現金支付的以外，應按照銀行有關(guān)結算辦法的規定，通過(guò)銀行辦理轉賬結算。企業(yè)支付款項時(shí)，存款賬戶(hù)內必須有足夠的資金。不準出租、出借銀行賬戶(hù)，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。

　?。ㄋ模┴泿刨Y金|建設工程教育網(wǎng)|的內部控制制度

　　由于貨|建設工程教育網(wǎng)|幣資金特別是現金和銀行存款的流動(dòng)性最強，其誘惑力也最大，最容易被經(jīng)管人員挪用和侵吞。因此，為了保證企業(yè)貨幣資金的安全、完整，避免挪用、濫用、盜用或侵吞等不法行為的發(fā)生，在企業(yè)內部特別是財會(huì )部門(mén)內部，必須建立、健全貨幣資金的內部控制制度。其主要包括：

　　1、授權批準控制

　　它要求貨幣資金的收付必須確定審批人員，規定審批權限，建立規范、合理的審批程序。

　　2、崗位責任控制

　　它要求建立規范的出納、記賬、審批和稽核等貨幣資金運行的崗位權限范圍，明確相關(guān)人員的崗位責任。其中，出納人員應負責根據經(jīng)過(guò)批準、審核的有關(guān)原始憑證收付貨幣資金，并隨時(shí)登記現金和銀行存款日記賬；對日記賬做到日清月結，并隨時(shí)或定期進(jìn)行貨幣資金的|建設工程教育網(wǎng)|清查盤(pán)點(diǎn)；貨幣資金收付業(yè)務(wù)的記賬憑證一般也應由出納人員編制。而現金、銀行存款的總賬，則由會(huì )計人員負責登記。

　　3、職務(wù)分離控制

　　貨幣資金的業(yè)務(wù)運行中需要分離的職務(wù)有：

　?。?）貨幣資金和專(zhuān)用印章不得由一人兼管；

　?。?）經(jīng)辦人員和審批人員由兩人以上負責；

　?。?）貨幣資金的收付和非貨幣資金賬戶(hù)的記賬由兩人以上負責；

　?。?）貨幣資金的收付和稽核、會(huì )計檔案保管由兩人以上負責。

　　4、憑證稽核控制

　　它要求對貨幣資金收付的原始憑證和記賬憑證，除了由出納人員自身進(jìn)行審核外，還應由會(huì )計主管人員進(jìn)行復核。只有經(jīng)過(guò)復核無(wú)誤的會(huì )計憑證才能作為記賬的依據。