市政府令[2003 ]第193號

　　二○○三年八月二十九日

　　第一條　為加強對國家建設項目的審計監督，提高投資效益，規范建設行為，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》和《浙江省國家建設項目審計辦法》等有關(guān)法律、法規、規章規定，結合本市實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條　在本市行政區域內的國家建設項目的建設單位以及勘察、設計、施工、監理、采購、供貨等單位與國家建設項目直接有關(guān)的財務(wù)收支，應當依照本辦法接受審計機關(guān)的審計監督。

　　第三條　本辦法所稱(chēng)國家建設項目包括：

　�。ㄒ唬┮载斦�資金、政府設立的專(zhuān)項資金、政府統一借貸的資金、國債資金、政府專(zhuān)項補助資金等為主要資金來(lái)源的項目，或者以政府及其部門(mén)為投資主體的項目；

　�。ǘ�）政府在土地、市政配套、融資等方面依法給予優(yōu)惠政策的公共、公益性項目；

　�。ㄈ�）以本款第（一）項、第（二）項所列的籌資和建設方式以外的形式進(jìn)行投資、建設，產(chǎn)權歸國家所有的重點(diǎn)基礎設施和社會(huì )公共工程項目；

　�。ㄋ模﹪�有企事業(yè)單位、國有控股企業(yè)投資的建設項目和技術(shù)改造項目；

　�。ㄎ澹┙邮�、使用社會(huì )捐贈，包括接受外商或者私人捐贈并委托政府部門(mén)實(shí)施管理的公益性項目；

　�。�六）政府和上級審計機關(guān)交辦的其他項目。

　　第四條　市、區、縣（市）審計機關(guān)是國家建設項目審計監督的主管機關(guān)，依照管轄范圍對國家建設項目實(shí)施審計監督。

　　計劃、財政、建設、交通、水利、土地、房產(chǎn)、環(huán)境保護、稅務(wù)、監察等部門(mén)，應當在各自職責范圍內協(xié)助審計機關(guān)對國家建設項目實(shí)施審計監督。

　　建設單位及其主管部門(mén)的內部審計機構，應當加強對本單位、本系統國家建設項目的內部審計監督，其審計業(yè)務(wù)質(zhì)量依法接受審計機關(guān)的檢查和評估。

　　第五條　審計機關(guān)根據國家建設項目投資主體的財政、財務(wù)隸屬關(guān)系或者建設項目監督管理關(guān)系，確定審計管轄范圍。

　　市重點(diǎn)國家建設項目由市審計機關(guān)審計管轄。

　　上級審計機關(guān)可以將其管轄范圍內的國家建設項目授權下級審計機關(guān)審計，也可以直接審計下級審計機關(guān)管轄范圍內的重大建設項目。審計機關(guān)對同一審計事項不得重復審計，但本辦法第十二條第二款規定的情形除外。法律法規另有規定的，從其規定。

　　第六條　審計機關(guān)對國家建設項目實(shí)施審計監督，應當依照法律、法規、規章和本辦法規定的職權和程序進(jìn)行。

　　第七條　國家建設項目審計實(shí)行計劃管理。審計機關(guān)應當會(huì )同計劃、財政等有關(guān)部門(mén)根據法律、法規、規章的規定和本級人民政府、上級審計機關(guān)的要求，確定年度審計工作重點(diǎn)，編制年度審計項目計劃。

　　審計機關(guān)編制的年度審計項目計劃，應當明確審計項目總量和審計組織方式。

　　第八條　審計機關(guān)應當將納入年度審計項目計劃的國家建設項目及時(shí)告知計劃、財政、建設、交通等有關(guān)部門(mén)和建設單位。

　　第九條　國家建設項目管理部門(mén)應當將年度建設項目計劃抄送審計機關(guān)；項目建設主管部門(mén)和建設單位應當按季將項目實(shí)施情況抄送審計機關(guān)。

　　第十條　納入年度審計項目計劃的國家建設項目，審計機關(guān)應當采取審計機關(guān)審計或者審計機關(guān)組織社會(huì )中介機構審計的方式實(shí)施。

　　審計機關(guān)根據審計工作需要，可以聘請具有與審計事項相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識的人員參與審計。

　　審計機關(guān)組織社會(huì )中介機構審計或者聘請具有與審計事項相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識的人員參與審計，應當明確有關(guān)人員的權利義務(wù)，并進(jìn)行指導、監督和管理。

　　審計機關(guān)應當對上述審計結果的真實(shí)性、合法性負責。

　　第十一條　審計機關(guān)組織社會(huì )中介機構和聘請專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行國家建設項目審計所需經(jīng)費，按照下列途徑解決：

　�。ㄒ唬┝腥胪�級財政預算，安排專(zhuān)項經(jīng)費；

　�。ǘ�）在審計核減額中安排解決。

　　第十二條　未納入年度審計項目計劃的國家建設項目，由建設單位或者其主管部門(mén)依照本辦法組織內部審計機構或者委托社會(huì )中介機構進(jìn)行審計，其審計報告應當報送審計機關(guān)。

　　對建設單位或者其主管部門(mén)的內部審計機構、社會(huì )中介機構審計中反映有違法和重大違紀違規事項的國家建設項目，審計機關(guān)可以重新立項進(jìn)行審計。

　　第十三條　受委托對國家建設項目實(shí)施審計的社會(huì )中介機構，應當具有與審計項目相應的法定資質(zhì)和健全的內部管理制度以及良好的社會(huì )信譽(yù)。

　　第十四條　納入年度審計項目計劃的國家建設項目，建設單位應當在項目初步驗收結束后3個(gè)月內向審計機關(guān)報送工程決算的有關(guān)資料。未經(jīng)竣工決算審計，不得辦理工程價(jià)款最終結算和竣工驗收手續。

　　第十五條　審計機關(guān)應當自接到建設單位要求審計的通知之日起1個(gè)月內，依照年度審計項目計劃確定的審計組織方式，編制審計實(shí)施方案，確定審計方式，組成審計組，并在實(shí)施審計前3日，向被審計單位送達審計通知書(shū)。

　　審計方式包括跟蹤審計、分階段審計、不定期審計或者審計調查。

　　審計機關(guān)組織社會(huì )中介機構實(shí)施審計的，其審計實(shí)施方案由委托的審計機關(guān)制定。

　　第十六條　審計機關(guān)依照本辦法第三條規定的國家建設項目范圍實(shí)施審計，主要內容包括：

　�。ㄒ唬┙ㄔO程序、建設資金籌集、征地拆遷等前期工作的真實(shí)性、合理性和合法性；

　�。ǘ�）資金到位、管理與使用情況的真實(shí)性和合法性；

　�。ㄈ�）招投標程序及其結果的合法性，以及工程承包、發(fā)包的合法性和有效性；

　�。ㄋ模┡c國家建設項目有關(guān)合同的訂立、效力、履行、變更和轉讓、終止的真實(shí)性和合法性；

　�。ㄎ澹└潘銓徟�、執行、調整的真實(shí)性和合法性；

　�。�六）建設成本的真實(shí)性和合法性；

　�。ㄆ撸┕こ虄r(jià)款結算與實(shí)際完成投資的真實(shí)性、合法性及工程造價(jià)控制的有效性；

　�。ò耍╉椖拷桓妒褂觅Y產(chǎn)的真實(shí)性、合法性；

　�。ň牛╉椖课赐旯こ掏顿Y的真實(shí)性、合法性；

　�。ㄊ�）與項目有關(guān)的收費、稅費計繳及其他財務(wù)收支事項的真實(shí)性、合法性；

　�。ㄊ�一）建設項目績(jì)效評價(jià)的真實(shí)性；

　�。ㄊ�二）法律、法規、規章規定的需要審計監督的其他事項。

　　第十七條　被審計單位在收到審計通知書(shū)后應當予以積極配合，向審計機關(guān)提供審計工作所需要的辦公場(chǎng)所等工作條件，按照規定的期限和要求提供與審計項目相關(guān)的審計資料，并對其真實(shí)性、完整性作出承諾，不得拒絕、阻礙審計人員依法履行職務(wù)。

　　第十八條　審計機關(guān)組織實(shí)施審計應當在3個(gè)月內完成；大型項目或者有其他特殊情況的可適當延長(cháng)審計期限，但最長(cháng)不得超過(guò)4個(gè)月，并及時(shí)將延長(cháng)理由等情況告知被審計單位。

　　第十九條　審計機關(guān)實(shí)施審計后，應當出具審計報告，并書(shū)面征求被審計單位的意見(jiàn)；被審計單位應當自收到審計報告之日起10日內提出書(shū)面意見(jiàn)，逾期未提出的，視為無(wú)異議，并由審計人員予以注明。

　　被審計單位對審計報告提出異議的，審計機關(guān)應當作進(jìn)一步的研究、核實(shí)，對審計報告進(jìn)行修改或者作出不予采納的說(shuō)明。

　　第二十條　審計機關(guān)對被審計單位提出改進(jìn)建議的，應當出具審計意見(jiàn)書(shū)；對違反國家規定的財政、財務(wù)收支行為，依法需要作出處理、處罰的，應當制作審計決定書(shū)。

　　第二十一條　審計機關(guān)作出的審計意見(jiàn)書(shū)、審計決定書(shū)，具有法律約束力，有關(guān)單位應當遵照執行。

　　有關(guān)部門(mén)應當將審計意見(jiàn)書(shū)、審計決定書(shū)和經(jīng)審核后的社會(huì )中介機構出具的審計報告作為投資項目竣工財務(wù)決算和國有資產(chǎn)移交的依據。

　　第二十二條　審計機關(guān)應當自審計意見(jiàn)和審計決定送達之日起90日內，了解被審計單位對審計意見(jiàn)的采納情況，監督檢查審計決定的執行情況。被審計單位未在規定期限內執行審計決定的，審計機關(guān)應當責令其執行或者提請有關(guān)主管部門(mén)協(xié)助執行；仍不執行的，申請人民法院強制執行。

　　第二十三條　審計機關(guān)應當每年向同級人民政府報告國家建設項目審計結果，并依照法律、法規、規章規定，向政府有關(guān)部門(mén)通報或者向社會(huì )公布國家建設項目審計結果。

　　第二十四條　審計核減資金，按照下列規定處理：

　�。ㄒ唬┴斦�資金直接投資部分，其核減額全額上繳財政專(zhuān)戶(hù)；尚未撥款的，停止撥款。

　�。ǘ�）非財政資金直接投資部分，按核減額度的5%—10%上繳財政專(zhuān)戶(hù)；對建設單位在國家建設項目中已確認支付的工程價(jià)款，其核減額全額上繳財政專(zhuān)戶(hù)。

　　第二十五條　審計機關(guān)在審計國家建設項目中發(fā)現下列情況的，應當通報有關(guān)主管部門(mén)予以調查：

　�。ㄒ唬┻`反規劃、土地、征遷、招標投標、環(huán)境保護等建設項目管理法律、法規的；

　�。ǘ�）勘察、設計、建設、施工、監理等單位不具備相應資格的；

　�。ㄈ�）未有效實(shí)施工程質(zhì)量管理的；

　�。ㄋ模┢渌麘�當由有關(guān)主管部門(mén)處理的違法、違紀行為。

　　第二十六條　對列入年度審計項目計劃的國家建設項目（不包括抽查復審的項目），建設單位未經(jīng)審計而擅自辦理決算的，審計機關(guān)可以通報或者公布有關(guān)情況，并依法對有關(guān)單位和有關(guān)責任人給予相應處理。

　　第二十七條　被審計單位不配合審計，拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者拒絕、阻礙檢查的，審計機關(guān)應當依照《中華人民共和國審計法》第四十一條規定予以處理，并在審計結果報告中予以重點(diǎn)披露。

　　第二十八條　審計機關(guān)審計人員有下列行為之一的，應當給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

　�。ㄒ唬┟髦�與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系而不主動(dòng)申請回避的；

　�。ǘ�）泄露國家秘密或者被審計單位商業(yè)秘密的；

　�。ㄈ�）索賄、受賄或者接受可能影響公正執行職務(wù)的不當利益的；

　�。ㄋ模╇[瞞被審計單位財經(jīng)方面違法違紀行為的；

　�。ㄎ澹┯衅渌�徇私舞弊、玩忽職守行為的。

　　第二十九條　社會(huì )中介機構在實(shí)施國家建設項目審計中違反《浙江省社會(huì )中介機構管理辦法》有關(guān)規定的，審計機關(guān)應當暫停其審計任務(wù)，并提請有關(guān)部門(mén)依法處理。

　　第三十條　審計機關(guān)聘請的專(zhuān)業(yè)人員在從事國家建設項目審計工作中有本辦法第二十八條行為的，審計機關(guān)應當予以解聘，并依法予以處理；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第三十一條　各級人民政府對國家建設項目審計過(guò)程中有突出貢獻的部門(mén)、機構和人員，可依照有關(guān)規定進(jìn)行表彰和獎勵。

　　第三十二條　被審計單位認為審計機關(guān)作出的具體行政行為侵犯其合法權益的，可依法向上一級審計機關(guān)或者本級人民政府申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以依法提起行政訴訟。

　　第三十三條　本辦法自2003年10月1日起施行。