
房地產(chǎn)估價(jià)師企業(yè)所得稅的預征知識點(diǎn)
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房地產(chǎn)估價(jià)師《經(jīng)營(yíng)與管理》考試知識點(diǎn):企業(yè)所得稅的預征,在房地產(chǎn)估價(jià)考試中占有重要的位置,提前掌握,為后期備考打下堅實(shí)的基礎。
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房地產(chǎn)估價(jià)師《經(jīng)營(yíng)與管理》考試知識點(diǎn):企業(yè)所得稅的預征
項目節點(diǎn)
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企業(yè)所得稅處理
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預售時(shí)預征
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根據項目所在地的級別,確定計稅毛利率(先預估一個(gè)利潤水平)A%
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計算當期應納稅所得額(季或月)=預售收入×A%-期間費用-增值稅及附加-土地增值稅
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當期應納所得稅=當期應納稅所得額×25%
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完工后結算
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計算出實(shí)際銷(xiāo)售收入的毛利額
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差額調整情況=實(shí)際銷(xiāo)售收入的毛利額-以上累計的預售收入毛利額
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差額調整情況計入完工年度應納稅所得額
完工年應納所得稅=當年應納稅所得額×25% |
